论在农信社财务会计内控机制中如何不断完善内控管理

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1、论在农信社财务会计内控机制中如何不断完善内控管理【摘要】农信社财务会计内控机制在不断完善内控管理、规范业务操作、加强服务等方面取得了一定成效，从而对案件防控发挥了重要作用。但部分信用社风险日趋增多，大多与执行会计制度不严、会计监替乏力有着密切关系。现结合襄阳市基层农信社的实际，探讨一下如何有效防控风险，如何加强对财务关健点控制的问题。【关键词】农村信用社；案件防控；财务会计；风险关健点财务会计工作作为农村信用社的一项基础性工作，肩负着核算业务、反映农信社经营成果、预测业务发展前景的职责，参与经营决策过程中，其风险不可避免。随着改革的不断深化，农村信用社会计风险日趋多样化、扩大化，农村合作金融

2、系统案件频繁发生，大要案不断，大多与执行会计制度不严、会计监督乏力有着密切关系。因此，防范和化解财务会计风险成为摆在农村信用社面前的一个重要课题，如何有效防控风险，特别是如何有效防控财务关键点的风险，成为我们应摸清和解决的问题。现结合基层农信社的实际，探讨一下如何加强对财务关键点控制的问题。1.基层农信社的案件防控的财务基层农信社的案件防控的财务关键点，也可以说是风险点，主要表现在以下几个方面：1.1制度执行不到位形成的操作风险基层信用社财会部门对内控制度执行不到位，不按规定程序操作，逆程序、省程序现象时有发生。主要表现在十个“不按规定执行”：一是不按规定要求加强对重要空白凭证的管理；二是不

3、按规定要求加强对印章的管理；三是不按规定要求正确履行授权职责；四是不按规定要求进行内外对账；五是不按规定要求加强对现金的管理；六是不按规定要求加强对金库的管理。1.2员工监管不到位形成的道德风险一是财会员工轮岗交流制度落实不够，不少员工长期在一个信用社工作，虽然人熟地熟便于开展工作，但也带来一定的管理漏洞；二是财会员工强制休假制度落实不够，由于农村信用社点多面广，一些基层信用社以人员配备不齐，人手不够为理由，没有对员工严格按要求执行强制休假制度；三是对财会员工八小时以外的活动监管不力，对每名员工的生活圈子摸不清，不清楚员工工作之余在干什么，形不成有效的监督网络；四是对财会员工的考勤不规范，少

4、数员工（尤其是受到下岗清收责任贷款处分的员工）长期不上班，甚至外出经商做生意，游离于信用社监督之外。1.3监督检查不到位形成的管理风险一是地、县两级联社稽核监察部门由于人员不足，疲于应付日常的琐碎事务，对基层信用社检查的深度和广度不够，稽核监督作用难以发挥，达不到防微杜渐、防案控险的目的和效果；二是信用社事后监督作用发挥不够，对柜员经办的业务的合法性、合规性缺乏有效的监督检查。内@外账务的核对也是应付差事，有的信用社对账单只管发，不管收,甚至长期不对账；三是对信用社的财会内控检查力度不够，只是简单地查查库，看看视频监控，存在一定的隐患。2.基层农信社的案件防控的财务关键点的成因分析2.1财会

5、岗位操作风险形成的原因分析。操作风险形成的原因分析：一是岗位人员配备不到位，少数综合柜员存在“一人双卡”的现象，自己能够对自己办的业务授权，给一些思想不健康的人有机可乘；二是服从性违规现象时有发生，对上级领导或信用社主任安排的不合规业务盲目服从,没有对其权力行使必要的监督制约；三是注重人情面子，不讲原则，对其他员工的违法违规行为不加以制止和反映，忽视制度的执行，相互制约、相互监督的能力差。1.2财会岗位道德风险形成的原因分析一是人员严重短缺和老龄化造成。一方面，部分社所有员工含主任长期在4人以下，轮换放假都存在问题，双休日主任、会计放假后，信用社剩余的财会工作人员很少。人员短缺后，本应由三人

6、或多人完成的碰库、三分管等制度难以执行，客观上本身就存在着违规。二是财会员工制度和风险意识不强。由于教育培训不到位，加之部分员工自身放松学习，对业务知识和内控制度未认真学习，对规章制度不熟悉、不了解、一知半解，凭老经验办事，以习惯代替制度，缺乏制度意识。同时法制教育和典型案例学习不深人，没有真正触动，教训未人心、人脑，以感情代替制度，当好好先生对违规不愿抵制，不知道如何识别风险，替惕性不高，不知道自我保护，风险意识差。三是财会职能部门存在错误认识。没有树立大案防控意识，片面认为违规整治、内控管理是审监保部门的事，与本部门无关或关系不大，没有本部门具体的内控检查工作意见和安排，检查监督不力。四

7、是存在重经营轻内控管理思想。部分社主任只注重和忙于完成上级下达的存贷利任务，而忽视了内控管理，对内控制度管理和执行是“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”，对'‘五个一”和不良行为排查工作重视不够，甚至认为是务虚，导致抓得不扎实、走过场、应付了事时有发生。2.3财会监督检查不到位的形成原因分析主要存在着联社稽查大队人员老化及配置不够的问题。2.4管理信息系统风险形成原因分析农信社财会管理信息系统的建设是一个漫