我国商业银行贷款损失拨备计提方法有效性分析

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1、学校代码10125专业代码020204山西财经大学硕士学位论文题目我国商业银行贷款损失拨备计提方法有效性分析姓名谢佳斐专业金融学研究方向商业银行经营管理研究指导教师杨有振2015年6月19日UniversityCode10125MajorCode020204ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleOurCountryCommercialBankLossProvisionProvisionEffectivenessAnalysisMethodNameJiafei

2、XieMajorFinanceResearchOrientationResearchonCommercialBankManagementSchoolShanxiUniversityofFinance&EconomicsTutorYouzhenYangMay10,2015学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律

3、结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日山西财经大学硕士学位论文我国商业银行贷款损失拨备计提方法有效性分析摘要贷款

4、损失拨备作为商业银行风险管理的重要工具，是弥补预期损失的首要防线，危机后诸多研究表明，贷款损失拨备的不足加深了危机的影响程度，因此国外活跃银行开始进一步完善拨备管理制度。自1988年我国拨备制度建立后，经过了不断的发展与完善。各大商行现行的基于现金流折现法的拨备计提虽然有所改进，但依然不完全有效。本文在国内外贷款损失拨备理论研究的基础上运用面板数据实证分析我国商业银行的贷款损失拨备计提方法的有效性，并得出各上市商业银行的贷款损失拨备不能有效的反映出信贷资产的真是质量，不具有逆周期调节的作用，同时具有很强的亲周期性。而当前国外先进银行采取的前瞻性

5、拨备计提方法可以有效的缓解贷款损失拨备的亲周期性，同时可以起到逆周期调节的作用，尤其是西班牙的动态拨备法在前瞻性和逆周期调节方面较为有效。本文在借鉴西班牙动态拨备规则经验的基础上提出的信贷总量动态拨备模型较为适合我国商业银行的实际情况。并在论述分析我国商行拨备实际计提情况的基础上对监管机构和商业银行给出了相应的建议以提高贷款损失拨备计提的有效性。关键词：贷款损失拨备、有效性、面板分析、前瞻性动态拨备1我国商业银行贷款损失拨备计提方法有效性分析AbstractAftertheussubprimemortgagecrisisin2008,asthe

6、internationalactiveBanksbankruptcyandmergersandacquisitions,riskmanagementofcommercialBanksbegantoattentionbythegovernments,loanlossprovisionsforthecommercialbankriskmanagementasanimportanttool,isthefirstlineofmakeupfortheexpectedlosses,manystudieshaveshownthatafterthecrisis

7、loanlossprovisionsfortheshortageofthedeepenedtheinfluencedegreeofthecrisis,soactiveforeignBanksbegantofurtherperfecttheprovisioningmanagementsystem.Since1988,aftertheconstructionofthereservesysteminourcountry,throughthecontinuousdevelopmentandimprovement.Now,basedondiscounte

8、dcashflow,eachbigfirmssetasideprovisions,thoughimproved,butstillnotfullyeff