税务会计核算题[14页]

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途14/14个人收集整理勿做商业用途（三）、会计核算题1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600元，上述款项已通过银行汇款付讫。个人收集整理勿做商业用途答案借：原材料----铸铁180000应交税费-----应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款21

2、0000元，税款35700元。个人收集整理勿做商业用途答案借：银行存款245700应缴税费----应交增值税（进项税额）35700贷：原材料210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256410元，税额43590元，价税合计300000元。设双方确认的实收资本为260000元。个人收集整理勿做商业用途答案借：原材料256410应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本260000资本公积-------资本溢价40000（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费

3、18000元，税额3060元，以银行存款支付。个人收集整理勿做商业用途答案借：委托加工物资18000应交税费------应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21060（5）23日，购入铸铁一批，价款380000元，专用发票注明税款64600元。答案借：原材料-----铸铁380000应交税费------应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元（含税）。借：银行存款11000贷：其他业务收入9401.7应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3（7）29日销售机床10台，实现销

4、售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。个人收集整理勿做商业用途答案：借：银行存款3229200贷：主营业务收入2760000应交税费------应交增值税（销项税额）469200（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198000元，应退增值税33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。个人收集整理勿做商业用途借：主营业务收入198000贷：银行存款231660应交税费-----应交增值税（销项税额）33660（注：相关票据已通过主管税务机关认证）14/14个人收集整理勿

5、做商业用途要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。2.某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14000元，增值税税款为1820元。该批小麦已验收入库；个人收集整理勿做商业用途（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000元，增值税额23400元；支付销货运费5000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；个人收集整理勿做商业用途

6、（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；个人收集整理勿做商业用途（5）上期未抵扣进项税款3000元。要求：计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）个人收集整理勿做商业用途（1）借：原材料14000应交税费——应交增值税（进项税额）1820贷：应付账款15820（2）借：原材料870

7、00应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款100000（3）借：应收账款203400贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）23400借：销售费用4650应交税费——应交增值税（进项税额）350贷：银行存款5000（4）借：生产成本18080管理费用4520贷：应付职工薪酬22600借：应付职工薪酬22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600借：主营业务成本16000贷：库存商品16000（5）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830贷：应交税费-未交增值税78303.元隆棉布店

8、为增值税一般纳税人，3月