高教出版社纳税实务ppt

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1、LOGO《纳税实务》课件大连职业技术学院张敏Email:xiaoyequ@foxmail.com2012www.themegallery.com年6月第一章企业纳税概述《纳税实务》是会计、会计电算化专业的核心课程，其在整个课程体系中的地位：按西方观点，会计分为三大分支：财务会计管理会计纳税筹划第一章企业纳税概述《纳税实务》讲课内容介绍教学进度表第一章企业纳税概述企业应纳税种类按课税对象分类流转税所得税资源税财产税特定行为税第一章企业纳税概述按课税对象分类中央政府固定收入地方政府固定收入中央地方共享收入第一章企业纳税概述其他分类从价税价内税直接税从量税价外税间接税复

2、合税思考：一般生产性企业应纳税种类？一般商贸企业应纳税种类？一般服务业应纳税种类？第一章企业纳税概述企业纳税基本程序：税纳税税纳务税款务税登申缴检争记报纳查议的处发票使用与管理理第一章企业纳税概述征纳双方的权责税务机关职权：税收法律、法规建议权，税收规章制定权；税收管理权；税款征收权税务机关职责：……纳税人的权利：依法享有税收优惠权；已发生请延期申报和延期纳税权；依法申请收回多缴税款的权利；合法权益遭受损伤时，依法要求税务机关赔偿权；有要求税务机关保密权利；……纳税人的义务：按规定申请办理税务登记，并按规定使用税务登记证；按规定设置有关账簿；按规定办

3、理纳税申报；按规定期限缴纳税款按规定保管和使用发票……第一章企业纳税概述纳税争议的处理必经税务行政复议：必须先复议，对复议结果不服，可以申请税务行政诉讼纳税争议选择税务行政复议：可以先复议，复议结果不服再起诉；也可以直接申请税务行政诉讼思考：随着团购网站的兴起，很多朋友都养成了团购的习惯。不过团购很便宜，但要索取发票却很难，团购不给发票已成商家的潜规则：商家称团购本已亏本，不可能再提供发票；再说了，网上团购钱时网站收的，要开发票也应该是网站开。而团购网站则认为，团购网只是一个推广平台，没有开发票的资质。消费者的钱是打给了网站，但最后大部分都给了商家，所以，应该

4、是商家开发票。你怎么看？王心是个体户，于2006年5月起在长兴建材装饰材料市场经营装饰材料，由于该市场改建拆迁，2011年5月1日起王心搬到自己的住址万岁街38号继续经营。根据群众举报，当地国税局于2011年10月8日对该个体户的经营场所万岁街38号进行突击检查，发现王心未按规定办理税务变更登记和未按规定向税务机关办理纳税申报，经查实，该个体户于2011年5月1日至2011年9月30日在××街38号取得应税销售收入920394元。试分析王心的行为是否合法？应如何处理？第二章增值税增值税概述根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、

5、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。归纳：增值税对以下几种行为课征：销售加工修理修配进口知识拓展：关于增值税扩围为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，2011年10月26日召开的国务院常务会议26号决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。首先，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。其次，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。最后，试点期间原归属试点

6、地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。第二章增值税增值税概述增值税纳税人：一般纳税人小规模纳税人一般纳税人与小规模纳税人的比较第二章增值税增值税概述增值税征税范围：销售货物提供加工、修理修配业务进口货物特殊应税项目特殊行为注意区别：视同销售和进项税转出第二章增值税增值税的税率和征收率：税率：17%、13%（试点地区还有11%和6%的税率）征收率：3%第二章增值税增值税概述注意区别增值税的优惠：P30哦！起征点免征额第二章增值税一般纳税人增值税的计算基

7、本计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额第二章增值税一般纳税人增值税的计算：销售税额的确定一般销售情况下的销售额特殊销售方式下的销售额视同销售的销售额第二章增值税一般纳税人增值税的计算：进项税额的确定进项税的确定条件：两种票据两种特殊规定不允许抵扣的进项税第二章增值税一般纳税人增值税的计算案例第二章增值税小规模纳税人增值税的计算一定是不含基本公式：税销售额！应纳税额=销售额*征收率第二章增值税小规模纳税人增值税的计算案例第二章增值税•几种特殊经营行为的处理应该分别核算,