固定资产加速折旧报表填写说明(市局)

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1、固定资产报表填写说明（市局）《预缴情况统计表》适用于符合（财税[2014]75号）和总局64号公告规定的企业。（也就是：享受本次新优惠政策的企业填报，正在和以后享受国税发【2009】81号规定的因技术进步更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产加速折旧优惠的不填报）。企业月（季）度预缴企业所得税时，作为附报资料，随同纳税申报表一并报送。报送方式：截止目前，省局说：企业在用网上报税系统进行报税时已有享受优惠提示，可以根据固定资产情况直接填报统计表（只有总局的统计表，市局设计的三张表是没有的，要手工先填好三

2、张EXCEL附表，再依据附表填写主表）。企业填好后可随同月（季）度申报表一起发送，但CTAIS系统中还没有该统计表，省局正在往税源管理平台上作电子汇总表，可以汇总各企业报送的统计表。该电子汇总表预计下月可实现，但具体时间不能确定，再有，省局不会因没有电子表就不要统计数据，所以，各单位要做好用EXCEL手工汇总的准备，必须要求各企业认真填报4张表，各管理员、各分局认真汇总。4季度申报期内，各单位要要求企业报送4张表的EXCEL电子表格到主管税务机关。4张表企业一定要留存好，方便后续的税收管理。年度申报时，在新5企业

3、所得税年度纳税申报表中统一填报（年报A105081），不再填报本表。1.企业报表填报顺序：附表一—附表二—附表三---主表2.各表共同项目说明：所属时间：本申报期的所属时间，与申报表一致。（虽与总局的填报说明不一致，省局对其有异议正在请示总局，在省局通知之前先统一为与申报表一致，方便企业填报）纳税人识别号和名称：同CTAIS系统。所属行业：属于六大行业的按所属对应行业名称（也就是主表纵表头的名称）填写，其他行业的按CTAIS中税务登记表中的国标行业填写。3.附表一：研发活动用仪器、设备一次性扣除情况统计表企业本年

4、度有研发事项的可根据情况填写，没有的就不用填写。六大行业企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第2行，其中小型微利企业研发和生产经营共用单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第3行；其他行业企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第4行。5表内关系：1行=2行+3行；5行=1行+4行4.附表二：单位价值（原值）不超过5000元固定资产一次性扣除情况统计表基本上涉及到每

5、一个查账征收企业。企业应该把2014年4季度底没有折旧完的单位价值（原值）不超过5000元的固定资产分出来填写本表，其中：对在2013年12月31日前已持有的固定资产填写1-6行，对2014年1月1日以后才持有的固定资产填写7-12行。1-6行数据只有2014年有数据，以后年度就没有了。会计处理：根据企业财务数据填写。注意：1-6行第1列资产原值一定要填写原值，不能填写2013年底的折余价值。税收处理：第5列：计税基础，一般是实际购置价值。自行建造的按照会计实际入账价值确定。第6列：正常折旧年限，会计折旧年限大于

6、税法规定最低年限的填会计折旧年限，小于税法规定最低年限的填税法规定最低年限，本列大于或等于税法规定最低年限。第7和8列：正常折旧额，会计上未采取加速折旧的，按照会计账册反映的折旧额填报；会计上采取加速折旧的，要换算成不加速折旧的折旧额填报。换算方法：5会计上采取缩短年限法的，按照不短于税法规定最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报；会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的，按照直线法换算的折旧额填报。第7列是本期数，第8列是本年累计数。第9和10列：加速折旧额，按享受优惠后的实际在税前扣除的金额填写。第9列是本期数（

7、1-6行填写2013年底的折余价值，7-12行填写2014年的购置原值），第10列是本年累计数。注意：当某项固定资产的本期加速折旧额小于本期正常折旧额时，该项固定资产的信息就不再属于本表的统计范围，不再填写本表。表内关系：6行=1+2+3+4+5；12行=7+8+9+10+11；13行=6+125.附表三：固定资产加速折旧分期扣除情况统计表本表涉及六大行业企业和六大行业以外有研发活动的企业。六大行业企业必须先填写表一和表二，之后再填写本表，否则很可能造成数据重复。也就是，有研发活动的，把符合条件的仪器、设备数据填

8、写到表一，再把单位价值不超过5000元的固定资产数据填写到表二，其余的固定资产数据再填写本表。这三张表的数据不能互相包含。其他行业有研发活动企业，专门用于研发的单位价值超过100万元的仪器、设备数据填写本表第7行。5表间关系：1行=2+3+4+5+6；8行=1+76.主表：固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表格式不够规范，填写说明不够清楚，现明确如下：（1）第1行=2+