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1、2006年6月中国工业经济June,2006第6期(总219期)ChinaIndustrialEconomyNo.6【工商管理】企业集成风险管理范式构建:理论分析与运行架构姜虹(暨南大学管理学院,广东广州510630)[摘要]随着国内外企业整体性经营失控案例的频频发生,企业的集成风险管理日益受到人们的重视。但就目前风险管理研究的现状来看,尚缺乏对非金融类企业集成风险管理的深入研究,缺乏管理理论的支撑,缺乏具有执行力的集成风险管理系统的构建。针对上述问题,本文运用经济学、管理学理论进行了分析,并提出集成
2、风险管理可以以企业的管理控制系统为运行载体,以财务、技术和人文为导向,构建机构化的、网络化的风险管理系统,以达到企业的整体战略目标。[关键词]集成风险管理;管理范式;内部控制;非金融类企业;运行框架[中图分类号]F270[文献标识码]A[文章编号]1006-480X(2006)06-0107-07一、引言随着经济全球化、金融国际化以及科学技术的进步,企业面临的风险呈现出高层化、扩散化、契约化和网络化等特点,风险管理也成为企业追求长期发展的核心竞争力。集成风险管理思想正是在这一环境下孕育而生,并在国际上
3、被认为是风险管理领域的一大革命。集成风险管理是由一个系统的框架将企业范围内的风险管理活动形成一个有机的整体,帮助企业管理者有效处理不确定性和减少风险进而提高企业创造价值的能力,其最终目的是解决企业整体性失控的问题。①在我国,随着南京冠生园申请破产、中航油海外子公司经营失败、洛阳春都过度扩张等案例的发生,理论界和实务界对集成风险管理的思想有了深刻的体会和理解。但从理论和实务角度来看,目前我国在集成风险管理的理论研究和实际运作中尚存在以下问题:①随着管理理论的发展,传统管理学范式中的确定性和时间可逆性遭到
4、了严峻的挑战,管理学中的概念框架和运作模式持续运行的基础发生了变化,传统的管理学范式难以解释风险管理中所面对的不确定性。②长期以来,风险管理理论的研究和实务操作大多集中在金融类企业,主要针对金融企业风险管理,对非金融类企业缺乏系统深入的研究。③由于企业集成风险管理思想只是在本世纪初才由国际性的专业组织提出,到目前为止,相关的报告中所涉及的还只是集成风险管理的概念框架,缺乏系统的理论解释和具有执行力的实践指南。④随着企业内部控制理论研究的快速发展,一些学者提出了风险管理与内部控制的嵌入和协同(朱荣恩等,
5、2003;杨雄胜,2005;陈志斌,2005;徐宁,2006等),但本文认为,现有的内部控制自身[收稿日期]2006-05-06[作者简介]姜虹(1969—),女,陕西西安人,暨南大学管理学院副教授,博士。①集成风险管理,又译为全面风险管理、整体风险管理,本文认为,“集成”这一概念涵盖了通过相互协调的运作机制来实现组织内部共同目标的含义,而“全面”或“整体”的表述会使人们将现代风险管理简单理解为分散风险的累积和加总。所以,本文使用了“集成风险管理”这一概念表述。107内涵的局限性可能会影响集成风险管理
6、作用的发挥,理论界和实务界尚需要寻求一种更加合理有效的承载集成风险管理的运行机制。基于以上研究现状,本文针对非金融类企业集成风险管理的理论基础和运行架构展开更进一步的研究。二、管理学复杂性范式与集成风险管理维度构建古典管理学理论范式认为,组织及其管理就像一架运转良好的机器,原因与结果之间的联系是简单的、线性的、可重复的,其倾向于强调稳健、有序、均匀、平衡及过程的可逆性。这一理论的存在为规则的、可预测的组织及其管理活动提供了前提。按照这一论述,组织及其管理是在自然法则制定的、可确定的理性轨道上运转的,企
7、业的运作是一幅完全确定论形式的组织及其管理图景,未给各种偶然性留有任何余地。但问题在于,当代的管理科学学派对组织及其管理的规律性、确定性以及预测和控制的追求已经从管理科学走向了科学至上,甚至是教条的形而上学,从而创造了科学主义,形成了对科学的崇拜和神化(罗珉,2006)。当今社会,企业组织中非理性和不确定性广泛存在,世界经济一体化和知识经济已对传统古典管理学派的超然理性提出了挑战。其结果是,以偶然性、不确定性和不可逆性为特征的管理学复杂范式应运而生,并在工业经济时代转向知识经济时代的社会转型期管理学研
8、究中占据了越来越重要的地位。复杂性范式的研究是以复杂性、自相似性、无特征尺度的组织复杂性系统为研究对象,包括了系统复杂性、非系统复杂性、自组织复杂性、内时空复杂性和内随机复杂性范式等。目前,最具代表性的复杂性范式有混沌范式、混序组织范式、模糊范式和自由组织范式等。随着协同论、耗散结构理论、突变论、分维论、混沌论和模糊论等理论进入管理学研究,在非线性观点下开展管理复杂性范式的研究呈现出多元化的趋势。这些研究成果对企业集成风险管理范式的构建具有直接的理论解释
