基于coso框架的中小型商品流通企业风险管理研究——以cape公司为例

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1、学校代码：10036剧矽手享亏(节贸易声学同等学力人员硕士学位论文基于COSO框架的中小型商品流通企业风险管理研究一以CAPE公司为例培养单位：金融学院专业名称：金融学研究方向：风险管理作者：吴静指导教师：潘慧峰论文日期：二。一三年三月StudyonSmallandMedium—sizedCommodityCirculationEnterprise，SRiskManagementunderCOS0FrameworkTakesCapeCompanyasAn■●o匕XamDie学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用

2、的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：乃喀年．2-卧2El学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印

3、或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名；导师签名：}锄毯《茹＼≥年f,El，≥日乃l≥年厂月>日摘要现阶段，我国企业中99％以上的企业为中小型规模的企业，每年中小型企业至少提供了占国民生产总值60％的最终产品和服务价值。但是中小型企业规模相对较小，只重视短期利益，缺乏企业内部控制，忽视企业风险管理策略，使得中小型企业抗风险能力薄弱，无法保障企业的长期生存和发展壮大。CAPE公司就是一家典型的中小型商品流通企业，虽然有比较好的公司制度，但风险管理体系仍然存在不足。本文运用COSO《企业风险管理整合框架》的理论，即

4、：完善的企业风险管理构架包括八个构成要素的完整建立和有效实施，在分析CAPE公司风险管理现状的基础上，以COSO框架各项构成要素为出发点，逐一阐述该框架在中型商品流通企业中的应用。本文的主要结论包括以下几点：针对中小企业中普遍存在的风险管理意识淡薄的现象，强化全体员工的风险管控意识，增强董事会风险管理作用；结合商品流通企业需要保持良好、充足的现金流量的特性，从提高流动资产周转速度的角度，分析公司应收账款管理和存货管理中存在的风险问题：针对公司存在的风险管理问题，提出应收账款第三方监管制度以及采购与库存相结合的管理模式；制作《新入职员工培训手册》以完善公司沟通方式；改变内部审计部门的隶属关系以

5、强化内部审计的独立性。虽然本文是针对CAPE公司的，但其研究成果对其他中小型商品流通企业也具有参考作用。关键词：COSO，风险管理，中小型企业，商品流通企业，控制活动AbstractAtpresent，morethan99％oftheenterprisesinourcountryaresmallandmediumscaleenterprises，smallandmediumenterprisesatleastannuallyprovidesGDPaccountedfor60％ofthefinalproductandservicevalue．Butthesmallandmedium-sized

6、enterprisescaleisrelativelysmall，onlypayattentiontoshort-termbenefits，thelackofenterpriseintemalcontrol，neglecttheenterpriseriskmanagementstrategy，riskresistancecapacityallowssmallandmediumsizedenterprisesisweak，unabletoensurethesurvivalanddevelopmentofenterprises．CAPEcompanyisatypicalsmallandmediu

7、m-sizedcommercialenterprise，althoughthereisagoodcompanysystem，butthelackofriskmanagementsystemstillexist．ThispaperusesCOSO”enterpriseriskmanagement—integratedframework”theory，namely：theframeworkofriskmanage