基于coso框架的高等学校内部控制机制研究

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1、分类号：——密级：坌珏单位代码：!QQ墨鱼学号：—200—9039基于COSO框架的高等学校内部控制机制研究CollegesanduniversitiesbasedontheCOS0frameworkofinternalcontrolresearch学位申请人：李建芳指导教师：李彤教授学科专业：会计学学位类别：高校教师硕士授予单位：；n-IjL农业大学答辩日期：二。一二年六月一日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地

2、方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得通j壁壅些太堂或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：栳药签字日期：触I孑年‘月f日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解逦耋垦壅些态堂有关保留及使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门(机构)送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查(借)阅。本人授权塑j墼壅些太堂可以将论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印

3、或扫描等方法加以保存或编成学位论文。(保密的学位论文在解密后应遵守此协议)学位论文作者签名：名睫芳导师签名：签字日期：wJ弓年易月7日签字日期：∥J乡年多月7日摘要随着高等学校教育制度的改革，高等学校已经成为独立自主办学的专门实体。目前，我国只实行了企业内部控制规范体系，而高等学校的内部控制规范还处于比较零散的制度层面，没有形成一个完整的体系，有部分高等学校虽然对于建立内部控制体系有一定的了解，但却还没有给予足够的重视，对于内部控制制度的建设还不够完善，或者是有关的内容不够科学与合理，遇到问题的出现，

4、会通过其他的方式予以解决，使内部控制制度流于表面化，丧失了其应有的权威性与严肃性。实践证明，高等学校目前存在的一些问题，与内部控制缺失有着直接的关系。因此，积极参照《企业内部控制基本规范》完善高等学校内部控制机制，加强高等学校内部控制管理，有效解决内部控制中存在的问题已经成为新形势下高等学校的紧迫任务。本文将通过对内部控制理论发展过程的回顾，介绍了目前内部控制理论的最新成果，在这样的基础上研究目前我国高等学校内部控制的发展现状及问题。针对研究发现的问题，借鉴以美国COSO报告为代表的企业内部控制研究的

5、先进理念，指出应建立起适应我国经济发展要求的高校内部控制规范，依据内部控制COSO整体框架，对如何构建科学、合理的高等学校内部控制框架体系提出了建议。关键词：高等学校内部控制COSO报告内部控制框架AbstractWiththereformoftheeducationsysteminUniversities，collegesanduniversitieshasbecomeanindependentschoolspecializedentities．Atpresent’China'sonlybeenin

6、placeinternalcontrolsystemofnorms，andHigherEducation’Sintemalcontrolspecificationisstillintherelativelyfragmentedinstitutionallevel，didnotformacompletesystem，aconsiderablepartoftheinstitutionsofhigherlearningnotpayenoughattentiontotheestablishmentofthes

7、ystemofinternalcontrol，internalcontrolsystemincompleteorthecontentisnotreasonable，morefollowestablishedrules，hasenteredintoasystemofintemalcontrol”isprintedonpaper,hangingonthewall”，aimedtocopewiththerelevantdepartmentsofthecheck,audit，regardlessofthein

8、ternalthecontrolsystemfortheimplementationofthesituationencounteredspecificproblemstoomuchemphasisonflexibility,SOthattheinternalcontrolsystemamereformality,lostduetotherigidityandseriousness．Practicehasprovedthatsomecollegesandu