基于coso框架的by公司采购业务内部控制优化的研究

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1、学校代码：!Q2竖分类号：￡毁!掰级：公五UDC：§塾学号：!Q!泌IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIblllllllllllllllllllllllIY2439730隶面大·莹⑨工商管理硕士学位论文基于COSO框架的BY公司采购业务内部控制优化的研究研究生姓名：导师姓名：申请学位类别亟±学位授予单位壅亩太掌专业名称王窟笪堡论文答辩日期2Q13玺§旦!!旦研究方向垒些筻堡学位授予同期2Q生县旦答辩委员会主席选蕉蝰评阅人选蕉蝰感嚏垫2013年6月3日叭0⋯⋯强ⅢⅢ”㈣瑚¨¨¨F⋯⋯WResearchontheoptimizationoftheinternalcontrolof

2、BY’SprocurementoperationsbasedonCOS0frameworkADissertationSubmittedtoSoutheastUniversityFortheProfessionalDegreeofMBABYSuYuanyongSupervisedbyProfessorC皿NJuhauSchoolofEconomicsandManagementSoutheastUniversityMay2013慨东南大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其

3、他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：El期：盘!!：篁：!I东南大学学位论文使用授权声明东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可以公布(包括刊登)论文的全部或部分内容。论文的公布(包括刊登)授权东南大学研究生院办理。日期：地f基于COSO框架的BY公司采购

4、业务内部控制优化的研究研究生：舒元勇导师：陈菊花副教授东南大学摘要在经济全球化和市场竞争日益激烈的环境下，企业时时刻刻处于各种危机之中。如果一个企业没有一个严密的内部控制体系，就有可能遭遇到关乎企业生死存亡的重大风险。企业只有建立一套完整的内部控制体系，并在企业内部得以忠实地贯彻执行，才能在竞争中始终屹立不倒。加强企业内部控制，有助于提升企业管理水平，这已经成为大多数企业管理者的共识。在任何一家企业里面，采购业务都是一项重要的经济活动，是需要重点加强内部控制的对象。本文以BY公司为研究对象，探讨如何加强采购业务的内部控制。本文从COSO内部控制整体框架出发，借鉴国内外关于企业内部控制的

5、相关研究成果，详细梳理BY公司与采购相关的业务流程，对BY公司内外部环境及采购方面的内部控制现状进行详细分析，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面，总结当前内部控制方面的好的经验，分析不足之处并提出改进意见与建议。本文提出的改进建议和研究结果，有助于BY公司加强采购业务的内部控制，提升采购的效率与效益，提高BY公司的管理水平；同时，也能为其他同类企业提供借鉴，具有一定的现实意义。关键词：采购业务；内部控制；优化；COSOResearchontheoptimizationoftheinternalcontrolofBY’Sprocurementoperations

6、basedonCOSOframeworkAbstractIntheenvironmentofeconomicglobalizationandincreasinglymarketcompetition，companiesarealwaysandeverywhereinvarietyofcrisis．Ifanenterprisedoesnothaveastrictinternalcontrolsystem，itmaybesubjectedtosignificantrisksrelatingtothebusinessoflifeanddeath．Onlyestablishingacomple

7、tesetofenterpriseinternalcontrolsystem，andfaithfullyimplementingwithintheenterprisecanalwayshelpthecompanytosavethedayandsurviveinthecompetition．StrengtheninginternalcontrolCanhelpimprovethemanagementlevelhasbecometheconsens