课后作业：完成题库1、3、5、8、10、13、14、17、19、24题

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1、-课后作业：完成题库1、3、5、8、10、13、14、17、19、24题01利润表概述02利润表结构03利润表编制利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。二、利润表的结构利润表的结构有单步式和多步式，我国企业的利润表采用多步式格式：第一步，计算出营业利润；第二步，计算出利润总额；第三步，计算出净利润（或净亏损）。利润的构成①营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务

2、费用＋投资收益（减损失）＋公允价值变动收益（减损失）－资产减值损失+其他收益②利润总额＝营业利润＋营业外收入-营业外支出③净利润＝利润总额-所得税费用三、利润表的编制利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。（一）“上期金额”应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。（二）“本期金额”除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外，应当按照相关科目的发生额分析填列。“营业收入”项目＝主营业务收入＋其他业务收入“营业成本”项目＝主营业务成本＋其他业务成本习题解惑【例题▪计算题】某企业2017年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为33000000元，借方发生额为20000

3、0元（系11月发生的购买方退货），“其他业务收入”科目的贷方发生额为2000000元。填列利润表营业收入项目。【答案】营业收入=33000000－200000＋2000000=34800000（元）---【例题▪单选题】下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（）。A.销售商品收入B.处置固定资产净收入C.提供劳务收入D.让渡无形资产使用权收入【答案】B【解析】处置固定资产是企业的非日常经济活动，所得收入记入到“营业外收入”。【例题▪计算题】某企业2017年度“主营业务成本”科目的借方发生额为30000000元，2013年12月销售给某单位的一批产品由于质量问题被退回，其成本为

4、1800000元；“其他业务成本”科目借方发生额为800000元。填列利润表营业成本项目【答案】营业成本=30000000－1800000＋800000=29000000（元）【例题▪单选题】某企业2017年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元，营业外收入1万元，所得税费用5万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A.13B.15C.18D.23【答案】D【解析】营业利润＝100-80-5-2＋10＝23【例题▪多选题】下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。A.固定资产盘盈B.确认所

5、得税费用C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得【答案】CD【解析】固定资产的盘盈用来调整年初留存收益；所得税费用是在利润总额确认后计算的，不影响利润总额，影响是的净利润。【例题▪多选题】下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（）。A.原材料盘亏损失B.固定资产减值损失C.应收账款减值损失D.无形资产处置净损失【答案】BC【解析】选项A记入到“管理费用”或“营业外支出”等；选项D记入到“营业外支出”。【例题▪不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格---均不含增值税，商品、材料销售成

6、本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：资料1：2014年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入　1650销售费用42　主营业务成本1320　管理费用38　其他业务收入　160财务费用19　其他业务成本85　营业外收入　90税金及附加26　营业外支出78　　　　　　　　　　　　　　　　　　资料2：2014年12月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出

7、的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，已经开出增值税专用发票，丙公司作为甲公司的长期合作客户，目前财务上遇到一定的困难，付款时间不确定，为了帮助丙公司渡过难关，甲公司仍将材料销售给丙公司