基于COSO框架的青岛海克斯公司内部控制体系构建研究

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1、万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：玛鼍签字日期：洲、悻1＼月r7日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解安徽大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽大学可以将学位论文的全部

2、或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在鳃密后适用本授权书)学位论文作者签名：嫣导师签名：孑翔乞签字日期：Ⅺ’忤11月1]曰签字日期：矽，f／-#／l户l／艏万方数据BasedontheCOS0frameworkofTheResearchonconstructinginternalcontrolsystemofQingdaoHexcompanyADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：FengJinSupervisor：WangChaoy

3、un2万方数据摘要摘要随着社会经济发展和经济规模的不断扩大，现代企业内部控制在日趋复杂经济管理环境过程中逐渐被人们接受认可，是社会经济发展的必然产物。我国企业加入WTO以后面临着全球化竞争，一方面是国外跨国公司不断涌入，另一方面则是企业内部控制形势严峻，不少企业忽视或轻视内部控制的重要性，再加上公司治理结构上的不足以及组织结构不合理和人员素质低等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱。与此同时，由美国注册会计师协会牵头组成的反虚假财务报告委员会制定的COSO框架成为衡量企业内部控制水平高低的标准。为了使企业更好适应日趋激烈的竞争，基于COSO框架构建企业内部控制

4、体系迫在眉睫。本文选择的研究对象海克斯(青岛)公司是一家高分子生产企业，由于各种原因，公司目前尚未建立完善的内部控制制度，造成了内部控制标准不清楚，责任不明确，缺乏有效的监督和约束机制，严重制约了公司业务的发展，造成公司经营管理较大风险影响。正是在国内内部控制建设的大背景和海克斯公司的内部控制具体情况下，将内控理论与公司的实践相结合，具有非常重要的现实意义，同时对其他企业设计内部控制也具有很好的借鉴意义和参考价值。本文共分六大部分进行论述。第一章绪论首先介绍本选题的研究背景、研究目的和意义以及本文主要研究内容，并介绍国内外在内部控制领域的研究成果等；第二章内部控制

5、理论概述，主要介绍内部控制的定义和内部控制五要素的具体含义；第三章在介绍海克斯公司基本情况的基础上，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五要素为落脚点，研究海克斯公司的内部控制现状，分析内部控制存在问题的原因；第四章结合海克斯公司的业务特点，按照企业内部控制五要素进行内部控制制度的设计，并重点将控制活动与企业主要业务循环相结合展开论述；第五章分析海克斯公司内部控制制度有效运行的保障措施：最后是结论部分，指出本文的研究成果以及未来的研究展望等。关键词：内部控制，内控体系构建，控制要素，控制活动万方数据基于COSO框架的青岛海克斯公司内部控制体系构

6、建研究ABSTRACTWiththedevelopmentofsocialeconomyandtheunceasingexpansionofeconomicscale，modementerpriseinternalcontrolintheincreasinglycomplexeconomicenvironmentmanagementprocessgraduallybeingaccepted,istheinevitableproductofsocialdevelopment．AfterourcountryenterprisejoinsWTO，facingtheglo

7、balizationcompetition，ontheonehandisthecontinuousinfluxofforeignMulti-NationalCorporation,ontheotherhand,istheenterpriseinternalcontrolthe孕油situation,manyenterprisesignoreorbelittletheimportanceofinternalcontrol，reasoncoupledwiththecompanygovernancestructureandtheunreasonablestructure

8、ofthe