企业集团资金集中管理问题探讨——基于ls集团的思考

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ2011125300002硕士学位论文（专业学位）企业集团资金集中管理问题探讨——基于LS集团的思考作者姓名：王永伟学科专业：会计硕士指导教师：郭廷友高级会计师王敏教授培养院系：会计学院二○一三年五月ReasearchofcentralisationofcashmanagementforEnterpriseGroup——BasedonLSGroupcaseADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：YongweiWangS

2、upervisor：Sr.Accountant.TingyouGuoProf.MinWangSchoolofAccountancyShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ2011125300002硕士学位论文企业集团资金集中管理问题探讨——基于LS集团的思考作者姓名：王永伟申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：郭廷友王敏职称：高级会计师教授学科专业：会计研究方向：公司理财学习时间：自2011年9月1日起至2013年6月30日止学位授予单位：山东财

3、经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限

4、于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要现代企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理的重要性已经是毋庸置疑的。对于大型企业集团而言，如何发挥资金规模优势，提高资源协同效应，已经成为衡量现代企业综合实力的重要因素。回顾国际上知名企业集团的发

5、展历程，资金管理趋向高度集中是企业管理的必然选择，推行资金集中管理，已经成为现代企业集团最重要的管理手段。通过资金集中管理，不仅能使资金资源得到充分的利用，规范企业预算、资金划拨、内部债务、产品销售、采购、现金等结算行为，而且可以大幅度减少筹资和资金使用成本，实现资金运用的安全性、流动性和效益性的统一。财务公司作为企业集团实施资金集中管理的坚实平台，一直被赋予“加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率”的使命。其作为企业集团内部的金融机构，比外部商业银行更为熟悉和了解企业集团的经营情况和管理需求，在提供资金管理服务方面

6、有着一定的先天优势。LS集团是1992年由转体组建的大型国有企业，经过二十年的发展，集团规模不断壮大，资金集中管理的迫切需求日益显现，2012年LS集团成立了财务公司，标志着集团在资金集中统一管理方面提升到了一个新高度。本文采用案例研究的方法，在LS集团资金集中管理的实践基础之上，结合国内外资金集中管理的先进理论知识，总结借鉴国内两个集团财务公司资金集中管理的成功经验，就LS集团目前资金集中管理方面出现的问题进行分析和探究，并针对未来集团在资金集中管理方面改进提出一系列应对策略。关键词：企业集团资金集中管理财务公司iAbstra

7、ctModernenterprisemanagementbasesonfinancialmanagement,andthemanagementoffundsisthecenteroffinancialmanagement.Theimportanceofmoneymanagementisnotindoubt.Forlargeenterprisegroups,howtoplaythescaleadvantagesoffunds,improveresourcesynergies,hasbecomeanimportantfactorto

8、measurethestrengthofthemodernenterprise.Lookingbackatthecourseofdevelopmentoftheinternationalwell-knownenterprisegroups,fundmanagem