关于财政专户管理存在问题的研究——以S市财政专户管理情况为例

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1、单位代码10475学号104754150075分类号硕士学位论文（专业学位）关于财政专户管理存在问题的研究——以S市财政专户管理情况为例专业学位领域：地方政府管理专业学位类别：公共管理硕士（MPA）申请人：田欣丹指导教师：张向东教授二〇一八年六月AStudyontheProblemsofFinancialAccountManagement——ACaseStudyofS-CitySpecialAccountManagementADissertationSubmittedtotheGraduateSchoolofHe

2、nanUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofPublicAdministrationByTianXinSupervisor:Prof.ZhangXiangdongJune,2018摘要随着财政专户的产生及作用的发挥，1986年国务院出台了《关于加强预算外资金管理的通知》（国发〔1986〕44号），规定对预算外资金由财政部门“专户储存、计划管理、财政审批、银行监督”，由此，“专户储存”成为全国普遍对行政、事业单位的预

3、算外资金采取的办法，使得财政专户格局衍生成了专项资金及预算外资金两大专户体系。从2001年财政国库管理制度进行改革以来，我国逐步建立起了现代的财政国库管理制度，这种管理制度以国库单一账户体系为基础，资金的缴拨以国库集中收付为主要特征，财政专户成为了有效管理财政性资金的重要载体，同时也是构成国库单一账户体系十分重要的部分。这些年来,财政部在加强财政专户管理方面相继出台了多个文件，针对财政专户的开立、使用、清理等方面提出严格要求，各级地方财政部门遵照相关文件的要求统一部署,使财政专户的管理得到加强和规范,在一定范围内

4、取得不错的成效,但是,目前国库单一账户体系中的财政专户管理仍然存在很多不能被忽视的问题，有些还比较突出,近年来相继曝光的江苏张美芳案、江西鄱阳县财政资金被盗案等财政部门案件均暴露出地方财政专户安全管理仍存在很多漏洞,主要问题是部分地区财政专户专户数量过多，财政专户管理的基础工作较为薄弱，不按照相关规定开设财政专户、违反规定使用财政专户资金、财政部门缺乏严密的内控制度等。本文拟主要运用比较分析法和实证研究方法，通过国家对财政专户的政策变化描述财政专户管理的变革，以S市财政专户管理的实际情况为基础，以小见大，分析出目

5、前财政专户管理存在的问题和原因，并结合自身工作实际，参考其他学者的研究成果，提出解决问题的对策建议。以我国财政专户的产生及管理政策的演变为理论基础，本文通过对S市财政专户管理现状的深入调查分析，研究发现我国财政专户管理中现今存在的多方面问题，仔细查找原因，提出了相应的对策建议。全文分析了我国财政专户管理历经的五个阶段，明确政府在财政专户管理上现阶段的政策走向。同时从微观上分析了S市财政专户从开设到人员管理到资金拨付再到账务核对的管理现状，以最基层、最及时的数据来研究全国财政专户管理可能存在的问题。以当前存在的问题

6、为基础，本文又进一步分析了导致问题出现的原因，财政专户管理存在制度缺陷、地方财政资金逐利性味道较浓，忽视了资金安全风险、财政部门负责人对I内部控制制度不重视、缺少外部监管。最后，本文针对存在的问题及导致问题出现的原因从完善制度、加强内部控制、充实工作人员等方面提出了对策建议，以期为我国的财政专户管理工作的进一步深化提供详实的信息。关键词：财政专户管理，制度变革，单一账户体系，单位内部控制IIABSTRACTWiththeemergenceoffinancialaccountsandtheroleofplay,in

7、1986theStateCouncilissueda"noticeonstrengtheningthemanagementofextra-budgetaryfunds"(GuoFa[1986]44),providesforextra-budgetaryfundsbythefinancialsector"Planmanagement,financialapproval,bankingsupervision,"thus,"specialaccountstorage"hasbecomethecountry'sgener

8、aladministrativeandpublicinstitutionsoftheextra-budgetaryfundstotaketheapproach,makingthepatternoffinancialspecializationofthespecialfundsandextra-budgetaryfundstwoSpecialaccountsystem.Si