皖北煤电集团公司内部控制审计研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得交坤黔描或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：墨7件签字吼别多年6川日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解喊狮圾尘菇有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文

2、被查阅和借阕。本人授棚燃可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：磊√节导师签名：荔陌饩签字日期：劢侈年6月f日签字日期：驯乡年参月／日学位论文作者毕业去向：弛业工作单位：侃l漱细／硐必杆，i瑚电话：妙"喇瑚7通讯地址：谈彤呜杓猖叫々稚逼．路邮编：≯乡吵口。目录第一章导论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l一、研究背景与意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯l二、国内外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1三、研究思路与方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5四、研究创新与特色⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6第二章内部控制审计相关理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8一、内部控制相关理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8二、内部控制审计相关理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9第三章皖北煤电集团公司内部控制审计的现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯17一、皖北煤电集团公司简介⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯17二、皖北煤电集团公司内部控制现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯19三、皖北煤电集团公司内部控制审计现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯23第四章皖北煤电集团公司内部控制审计存在的问题及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯25一、内部控制审计存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25二、内部控制审计问题的原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯29第五章皖北煤电集团公司内部控制审计改进措施QIQQ6001gIQOQO⋯⋯⋯⋯⋯⋯31一、解决问题的总体思路及策略⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31

5、二、内部控制审计的改进措施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42附录(皖北煤电集团公司内部控制审计调查问卷)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯44致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯50II摘要企业稳定发展的必然要求之一是建立完整高效的内部控制，以用来达成企业目标，而要保障能够达成目标就需要对内部控制进行审计。内部控制审计是新兴的管理型审计，它使用调查表、

6、文字叙述以及流程规划图等工具和方法对内部控制系统的健全性、合理性及有效性进行评价，是高管层监控各项管理工作，下达正确决策与提升企业价值必不可少的手段，是高管层耳目的延伸，更是经营风险管理的报警器。在内外部环境影响下，煤电企业进行内部控制审计已成为发展趋势。本文将内部控制审计作为研究对象，阐述了内部控制审计的相关理论、审计程序、审计方法乃至评价体系，将皖北煤电集团作为案例，围绕集团公司内部控制的五要素，细致客观地对其进行了分析和探讨，掌握了公司内部控制审计的现有情况和存在的问题。在此基础上，提出公司应当

7、明确内部控制设计的目标，完善相关制度以及内部控制审计组织方式，明确内部控制审计的重点，优化内部控制审计的流程与方法，建立内部控制自评制度以及相应的考核奖惩制度，提高内部审计人员的素质，增强后续审计的效用，以此来解决公司内部控制审计的不足，保证内部控制审计地有序进行，加强内部控制管理，避免不必要的经济损失，促进审计走向高效化。本文的内容分五个部分：第一章是引言，包括研究背景和研究意义、研究内容和方法，梳理归纳了国内外与内部控制审计相关的文献。第二章写是内部控制审计的理论知识，界定了相关的概念，阐述了内部

8、控制审计相关理论。第三章是论述本公司的现实情况，整理和回顾了皖北煤电集团的公司内部控制审计的现实情况，包括皖北煤电集团公司内部控制审计的自评方面的五个方向：风险评价、信息与交流、控制行动、内部环境和内部监督。第四章是本公司内部控制审计存在的问题及原因，根据内部控制审计的理论结合调查问卷从多方面对皖北煤电集团公司内部控制审计中存在的问题及成因进行了详细的分析。第五章是皖北煤电集团公司内部控制审计的改进措施，此部分为本文的重点章节，通过9方面的具体措旌解决公