公共资金绩效审计研究——以d市采煤塌陷区治理资金为例

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1、中廣财政科ｆ《巧某躁ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计硕±专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳ化ＲＯＦＰＲＯＲＳＳＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：公共资金绩效审计研究－－ＤＩＪｉ市采煤塌陷区治理资金为例Ｔｉｔｌｅ：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＰｕｂｌｉｃＦｕｎｄｓＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＡｕｄｉｔＴａｋｉｎｇＡｕｄｉｔｏｆＴｈｅＲｅｇｉｏｎＴｈａｔＨａｓｃｏｌｌａｐｓｅｄＦｏｒＥｘａｍｐｌｅ姓名：王思破专业：宙计丽＋（ＭＡｕｄ）导师：赵治纲２０

2、１６年５月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的硏究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了义中特别加标注和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本一人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。－．ｙｊ＾ｒ学生签名：车取日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，公艮Ｐ布：学论文校有权保留送交论文的复印件，允许论义被查阅和借阅：学校可文的全部或部分内容；可

3、采用影印、缩印或其他复制手段保存论。（保密的论文在解密学后生应签遵守此规定）导师签名：日期：；／－＇八名：匀日期：占．■！名中国财政科学研究院专业硕士学位论文公共资金绩效审计研究——以D市采煤塌陷区治理资金为例ResearchonPublicFundsPerformanceAudit——TakingAuditofTheRegionThatHascollapsedForExample王思璇指导教师姓名：赵治纲职称：副研究员年级：2014级专业：审计（Maud）论文提交日期：2016年05月30日I摘要摘要审计监督是国家监督体系中一个不可或缺的重要环节，肩负着

4、维护国民经济有序发展、提高财政资金使用效率、促进党风廉政建设、推动社会和谐发展的重大使命。诚然，近年来，针对绩效审计内容、程序方法的研究有所突破，但研究成果的整合力度不够、成果缺乏系统性，进而也阻碍了研究深度、广度的推进，尤其对公共资金的绩效审计缺乏理论和实务方面的比对研究。为此，本文重点以公共资金绩效审计为主线，在归纳整理前人针对公共资金绩效审计所研究出的审计重点、审计难点基础上，运用案例研究为主、规范研究为辅的研究方法，对公共资金绩效审计在具体实践中的相关做法进行了分析评价，试图在优化公共资金绩效审计实践方面寻求一些突破。本文主要研究了以下几个方面的内容：第一章，本文对涉

5、及公共资金绩效审计的相关文献进行一个梳理，在此基础上总结提炼现有研究成果，明确本文研究方向。第二章，本文重点对公共资金绩效审计的含义加以界定并阐释其理论沿革。同时，本章明确了公共资金绩效审计的范围和内容，归纳了公共资金绩效审计常用技术方法，并在此基础上明确公共资金绩效审计的特殊性，为在审计案例分析中具体研究公共资金绩效审计实践奠定基础。第三章，本文以D市采煤塌陷区治理所涉及的公共资金绩效审计情况为突破口展开探究，着重考察了审计绩效评价过程中的一些做法，并重点分析案例研究过程中公共资金绩效审计存在的问题，包括审计人员配置受限，人员编制机动性有待提高；绩效界定存在狭隘性，审计结果

6、说服力待完善；审计存在迟滞性，审计在项目实施全过程的参与度待提高；针对存量资金的审计不到位；审计评价难度高，评价指标难统一。第四章，本文在结合公共资金绩效审计发展宏观全局的基础上，注重系统性、实践性和指导性，提出了可供审计过程中参考运用的、操作性较强的建议，包括树立人才先行意识，优化审计队伍建设；促进审计模式的拓展；提高审计介入力度，加强审计过程控制；重点加强沉淀资金审查力度；完善绩效审计评价体系构建，以期进一步优化绩效审计实践。第五章，本文对全文进行了研究成果的总结，并提出了对公共资金绩效审计未来发展的相关展望。通过本文的研究，期望能够切实起到推动我国公共资金绩效审计实践运

7、用发I中国财政科学研究院硕士学位论文展的作用。本文的创新点在于，从不同层面和视角剖析了公共资金绩效审计的理论基础、构成要件及其之间的相互关系；在深入调研基础上对公共资金的绩效审计实践以案例形式进行了详细的调查研究；系统梳理了在开展公共资金绩效审计的过程当中需要运用的规范化程序和方法。诚然，在整个研究进程当中，本文还存在诸多不足之处有待进一步改进和完善，例如本文所研究出的结果在普遍适用性方面还有待考证，本文所参考、使用的数据在可靠性和完整性方面还存在不少缺憾以及笔者由于知识体系的狭隘和措辞的不当所导致的文