上市公司内部控制环境对财务舞弊影响的实证研究

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2、作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，巧已在文中明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者（签字）：＾＾｜荀瓜日期：＞ｔ炸＾月ｎ日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解沈阳理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即：沈阳理工大学有权保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权沈阳理王大学可将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）；学位论文作者签名：指导教师签名碰

3、巧：：日期日期备，＾分类号:F275密级：ＵＤＣ:005编号：管理学硕士学位论文上市公司内部控制环境对财务舞弊影响的实证研究硕士研究生：刘国蕊指导教师：陈园副教授学科、专业：会计学沈阳理工大学2016年3月分类号:F275密级：ＵＤＣ:005编号：管理学硕士学位论文上市公司内部控制环境对财务舞弊影响的实证研究硕士研究生：刘国蕊指导教师：陈园副教授学位级别：管理学硕士学科、专业：会计学所在单位：沈阳理工大学经济管理学院论文提交日期：2015年12月10日论文答辩日期：2016年1月12日学位授予单位：沈阳理工大学ClassificationIndex:F275UDC:005AThesi

4、sfortheDegreeofManagementEmpiricalStudyontheInfluenceoftheInternalControlEnvironmentofListedCorporationonFinancialFraudCandidate：LiuGuoruiSupervisor：Prof.ChenYuanAcademicDegreeAppliedfor：MasterofManagementSpeciality：AccountingDateofSubmission：December10th，2015DateofExamination：January12th,2016Unive

5、rsity：ShenyangLigongUniversity摘要本文拟从上市公司内部控制环境的角度对此展开论述以实证分析。文章共分为五个部分，第一部分为绪论，主要介绍文章的研究背景及现实意义。国内外研究基本状况，本文的研究思路与方法，以及本文研究的创新点。该部分内容明确了研究内部控制环境与财务舞弊之间关系的可行性。该部分还对国内外有关内部控制环境与财务舞弊关系的研究进行了概述，只有充分了解了该领域的研究成果，才能合理地选择自己的研究角度。第二部分主要介绍了内部控制环境与财务舞弊的基本理论概述。首先介绍了内部控制环境的概念、构成要素和理论基础。然后介绍了财务舞弊的概念、种类和相关理论。对二者进

6、行了详细的概述，全面的理论分析是对后面进行影响分析做铺垫。第三部分主要是分析内部控制环境要素对财务舞弊的影响。具体将内部控制环境要素分成五大部分，分别为公司治理结构、机构设置及权责分配、社会责任、人力资源政策和企业文化。由于治理结构较为复杂，又将其分成六个小部分分别介绍其对财务舞弊的影响。第四部分为内部控制环境对财务舞弊影响的实证研究部分。根据前三章的理论分析，本文共提出了十个假设，确定了本文的被解释变量，又分别选取了十个解释变量，三个控制变量。根据本文的研究方向，确定了研究方法，建立了回归模型。本文选取了2012-2014年这三年因发生财务舞弊行为而受到处罚的样本公司和相应的配对样本作为本

7、文的总样本。首先，对样本进行了描述性统计和配对样本检验分析。其次，进行了变量间的相关性分析。最后，对内部控制环境要素与财务舞弊的关系进行了Logistic回归分析，并对回归结果进行了相应的数据分析。第五部分主要对本文的研究结论进行了总结，并且提出了本文研究的局限性。关键词：内部控制环境要素；财务舞弊；治理结构AbstractThispaperfromtheperspectiveofthelistedcompa