我国商业银行会计操作风险内控研究——基于a银行的案例分析

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1、中菌财政科学《巧《踞ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ－■Ｉ．ｊ．．＇．：ＰＡｃｃ会计硕±专业学位（Ｍ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧ题目：我国商业银行会计操作风险内控硏究－－基于Ａ银行的案例分析ＴｅｒａｔｉｏｎａｌＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌＳｔｕｄｏｆＣｈｉｎｅｓｅｉｔｌｅ：ＯｐｙＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢａｎｋｓＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓ己ａｓｅｄｏｎ

2、ＡＢａｎｋ姓名：罗丽婷年级：２０１４级ｄ导师：吴江涛？，２０１６年５月１‘．遍独创性声明（１）本人郑重声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研巧工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中将别加碌注和致谢的巧方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研巧成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学生签名：曰期：欢、卿避（］独创性声明（２）本人郑重声明

3、：我的研究生罗丽婷所呈《的硕壬专业学位（毕业职）论文是在我指导下独立开展研究工作及取得的研究结果，属于我现岗务工作的结果，并严格按照教育部关于研究生学术道德的相关规定而获得的研巧成果。如果违反教育部关于研究生学术道德的相关规定，我必须接受按有关规定的处罚处理并承担相应导师的连带责任。导师签名：来曰期关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，目Ｐ；学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可公布论文的全部或部分内容；可采用影印、缩印或其他复制手段

4、保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）学生签名；考爾日期雌导师签名；＇如曰觀？？、＇（１、寒叫叫分类号密级___________________UDC学号21441072中国财政科学研究院专业硕士学位论文我国商业银行会计操作风险内控研究——基于A银行的案例分析罗丽婷指导教师姓名：吴江涛职称：高级会计师年级：2014级专业：会计硕士论文提交日期：2016年5月27日ClassificationNo.SecurityClassification______________UDCStudentIDNo.21441072C

5、hineseAcademyofFiscalSciencesProfessionalThesisOperationalRiskControlStudyofChineseCommercialBanksAccounting-CaseAnalysisBasedonABankLuoLitingSupervisor：WuJiangtaoTitle:SeniorAccountantGrade:2014Major:MPAccSubmissionDate:May27,2016摘要论文题目：我国商业银行会计操作风险内控研究——基于A银行的案例分析学科（专业）

6、或学位类别（领域）：会计硕士学位申请人：罗丽婷指导教师：吴江涛摘要商业银行是经营货币和信用为主的金融企业，面临较大的信用风险、操作风险和市场风险。长期以来，银行业经营活动风险内控存在着重视信用风险及市场风险，轻视操作风险的不均衡现象。近年来，随着银监会、财政部等相关部门制定的关于商业银行有效防范操作风险等相关政策制度的出台，银行业逐渐加大操作风险的监控力度，但是问题仍然较为突出，关于操作风险的案件频发，给我国商业银行造成了巨大的经济损失。加之，会计贯穿于银行绝大部分经营业务，银行业务无法离开会计操作。会计操作环节势必发展成为银行经营业务中

7、难以高效管理和科学防范的高风险领域。因此，研究商业银行会计操作风险及其内部控制具有十分重要的现实意义。首先，本文将以商业银行会计操作风险与内部控制理论为基础，结合我国商业银行会计业务操作流程和内部控制现状梳理商业银行会计操作风险内控问题，提高大家对操作风险管理总体概况的认识。其次，本文将对A银行会计操作风险内部控制现状进行案例分析，归纳A银行现阶段主要业务领域的会计操作风险内控问题的表现方式及其存在原因。最后，本文针对A银行会计操作风险内部控制存在的突出问题提出了具体优化措施，由于银行业有较高的同质性，因此，对其他商业银行也具有一定的借鉴

8、和参考作用。关键词：商业银行；会计操作风险；内部控制论文类型：案例分析IABSTRACTTitle：OperationalRiskControlStudyofChineseCommercial