税制概论练习题

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1、第1章税制概论练习题一、判断题1.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。（7）2.税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。W）3.税收法律关系的产生、变更或或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。4.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。（x）5.税收的征收主体是税务机关。（x）6.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（x）。8、我国税法的立法

2、权主要集中在中央，同吋为调动地方积极性，也给各级地方政府一定的立法权。（X）9、所有的中央税都由国家税务局负责征收。（x）10、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（x）二、单项选择1.税收行政法规由（D）制定。A、全国人民代表大会B、地方人民代表大会C、财政部和国家税务总局D、国务院2.税收法律的立法机关是（D）。A、国务院B、各级人民政府C、国家税务总局D、全国人民代表大会3.引起税收法律关系的前提条件是（B）。A、权力主体B、税法C、权力客体D、税收法律

3、事实4.在税法构成要素中，区分不同税种的主要标志（B）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税地点5.把征税对象按数额的大小分成若干个级距，每个级距规定一个税率，税率依次提高，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时，则分别计算各级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。按这种方式设计的税率称为（D）A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率1.税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（B）。A、税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度B、税目具体规定一个税种

4、的征税范围，体现征税的广度C、税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度D、税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度2.决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（B）oA、纳税义务人B、征税对象C、纳税环节D、税率3.体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（D）。A、纳税义务人B、征税对象C、纳税环节D、税率4.主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（A）A、纳税义务人B、征税对象C、计税依据D、税率5.纳税义务人是指（B）A、最终负担税收的单位和个人B、直接负有纳税义务的单

5、位和个人C、代扣代缴税款的单位和个人D、受托代征的单位和个人6.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（A）A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目7.下列税种中，属于对行为课税的是（D）A、增值税B、营业税C、土地使用税D、印花税8.下列税种屮，由全国人民代表大会立法确立的有（BC）。A、车辆购置税B、企业所得税C、

6、个人所得税D、契税9.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（C）。A、房产税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税10.下列项目中，屈于纳税人权利的是（C）oA、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、中请减免税D、追回纳税人欠缴的税款16、下列项目屮，属于税务机关义务的是(D)oA、依法征管B、进行税务检查C、对违法行为进行处罚D、依法受理税务复议申请三、多项选择题1.税法主要包括国家各种(AD)等构成项目。A税收法律、法规B税收条例C税收法律、法规和税收条例的实施细则D税收征收管理制

7、度2.下例税收法律属于国务院制定的税收行政法规的有(CD)。A《增值税暂行条例》B《消费税暂行条例》C《税收征收管理法实施细则》D《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》3.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是(ACD)A各级税务机关B各级人民政府C海关D财政机关4.下列项目中，属于税收法律的有(AB)。A《个人所得税法》B《税收征收管理法》C《税收征收管理法实施细则》D《企业所得税暂行条例实施细则》5.现行税率分为(ABD)等形式。A比例税率B累进税率C幅度税率D定额税率