风险评估及业务流程层面

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1、业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表被审计单位：错误！未找到引用源。索引号：旳项目：了解业务流程层

2、何内部控制结论汇总表会计年度：错误！未找到引用源。_编制：复核：日期：错误！未找到引用源。日期：错误！未找到引用源。序号主要控制活动受影响的主要认定是否存在/是否存化补偿性控制是否得到执行是否测试冇效性在发生宀兀整性权利和义务计价和分摊准确性截分类是/否/不适用索引号（-）采购与付款（受影响的主要纳税申报表项目：存货.应付款项.预付款项.固定资产）1采购活动经过适当人员的审批V是是是2仓库/其他部门

3、收到货物（含固定资产，下同）后与请购单、采购订单核对V是是3货物在验收、质量检验合格后入库VVV是是是4入库单连续编号是是是5入库单及时传递至财务部门V是是是6财务部门根据采购订单，验收单及入库单入账VVVV是是是7采购人员的付款中请，报适当人员批准，财务部门核对发票后予以支付货款V是是8与供应商定期对账VVV是是是（一）销售与收款（受影响的主要纳税申报表项目：营业收入.应收款项.预收款项.应交税费）1定期更新并严格执行定价政策、信用政策、折扌II政策、收款政策是是2客户信用管理与销售合同（订单）的签订

4、、审批职责分离V是是是3销侶合同（订单）/发货单据按规定的流程及时传递至财务、仓储等部门77是4仓库根据经过审批的有销售部门制作的发货通知/提货单安排发货V是是5发货单据连续编号是是是6财务部门将出库单/发货单、销侶合同（订单）与销售发票核对-•致厉进行账务处理V7VVV是7销售部门与仓储部门定期核对货物销售数量与实际发运数量VV是是是8定期与客户对账，并调查发生的差界VVV是是是9定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款是是是10根据坏账准备政策定期计提、冲销坏账准备是是是11经过适当的批准核销坏账V

5、是是是12销售退冋和折扣、折让经有关负贲人批准后办理相关手续V是是是13财务部门核对退货数量和销售价格后，开貝红字发票并进行账务处理VV是是是（三）仓储与生产（受影响的主要纳税申报表项目：存货.主营业务成本）1依据经过审批的领料单领料V是是是2产成品经验收后入库VV是是是3产成品入库单连续编号V是是是4财务部门依据领料单、入库单及时进行账务处理VV是是是5定期盘点存货，经批准财务部门对盘盈、盘万进彳J•账务处理VV是是是6财务部门经批准后定期对残、次、冷、背的存货进行账务处理VV是是是7财务部门定期与仓

6、储部门对账VV是是是8及时计算成本并复核VVV是是是9定期比较、分析成本、并追杳产生异常的原因V是是是（四）货币资金（受影响的主要纳税申报表项目：货币资金）1收付款业务的出纳、审核与记录的职务相互分开V是是是2银行票据均冇关印章保管的职责相互分开V是是是3办理收付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记V是是是4支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记VV是是是5按刀核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行余额调节农并经专人审核VVV是是6现金收入经专人核对后当口存入银行V是是是7库存

7、现金由出纳专门保管，并定期盘点V是是是8经适当的人员审批后，开立、注销银行账户（含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款）V是是是（五）费用（受影响的主要纳税申报表项目：营业费用、管理费用）1定期比较预算与费用的实际发生额，并分析差异V是是是2财务部门根据批准的费用支出进行账务处理VV是是是3编制费用预算，并经专人审批V是是是（六）工薪与人事（受影响的主要纳税申报表项目：应付职工薪酬.成本.费用）1依据规定的招聘程序录用员工VV是是是2员工薪酬的变动经批准后记入档案VV是是足3员工薪

8、酬的变动经批准后记入档案VV是是是4根据薪酬标准和工时/工作屋记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用VV是是是5按审批后的工资单发放工资V是是是6薪酬支出按既定标准分配至相应的账户VVV是是足7支付的薪酬由员工签收VV是是是8辞退员工按规定办理手续V是是是（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制序号主要控制活动是否存在/是否存在补偿性控制是否得以执行是否测试有效性是/否/不适用索引号是/否/不适用索引号1确保财务报告的编制人员具备足够的专业胜任能力是是2及时、完整、准确地将相关信息传递至财

9、务部门是是是3会计信息系统能够恰当记录与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性信息及纳税屮报农中的特定项目是是是是是是是是是是是4对新业务、特姝合同的会计处理经过适当的审批是是5定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理是是6定期复核会计政策、会计佔计的合理性并复核财务报告经过复核与批准是是7重大的会计估计、调整分录经过特别审批8会计信息系统确保能够获取除各类交易Z外的对纳税申报表具有重大影响的爭项和情况的信息是是9期末及时结帐并复核