9企业所得税配套习题

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1、第9章企业所得税法—・判断对错（正确的“7”表示，错误的“X”表示）（1）符合条件的技术转让所得，500万元以内的部分免征金业所得税，500万元以上的部分减半征收企业所得税。（）⑵制造业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，减按20%税率征收企业所得税。（）⑶企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法（）⑷企业某一年度发生亏损可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年无限期的延续弥补。（）⑸企业实际发生得合理的职工工资薪金，准予在税前扣

2、除。（）⑹允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教冇费附加、以及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。（）⑺独立交易原则，指没有关联关系的交易各方，按照公平交易价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（）⑻企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当向税务机关报送预交企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（）二、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1•下列各项屮，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A在外国成立但实际管理

3、机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2•依据企业所得税法的规定，下列各项中按负扌H所得的所在地确定所得来源地的是（）。A销售货物所得B权益性投资所得C动产转让所得D特许权使用费所得3.某企业某年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元。A3.32B2.93C4.03D4.294.甲公司2008年6月上旬接受某企

4、业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。A6.60B7.72C8.25D7.15.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A将资产用于市场推广B将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D将自产商品转为自用6.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。A企业债券利息收入B

5、居民企业之间股息收益C债务重组收入D接受捐赠的实物资产价值7.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）oA土地增值税B增值税C消费税D营业税8.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用呗长户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。A21B26C30D333.

6、下列各项中，能作为业务招待费税前扌II除限额计提依据的是（）oA转让无形资产使用权的收入B因债权人原因确实无法支付的应付款项C转让无形资产所有权的收入D出售固定资产的收入10・某贸易公司2008年3刀1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额吋应扌II除的租赁费用为（）万元。A1.0B1.2C1.5D2.711.某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得

7、额为50万元。当年“营业外支出呼长户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）万元。A12.5B12.55C13.45D16.2512.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。A建造固定资产过程中向银行借款的利息B诉讼费用C对外投资的固定资产计提的折旧费D非广告性质的赞助支出13・下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的牛物资产是（）。A经济林B防风固沙林C用材林D存栏待售特为牲畜14.企业安置残疾人员及国家鼓励安置其他就业人员所支付的工资、按实际支

8、付给残疾职工工资的（）加计扣除A50%B100%C200%D150%15・固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法。采取所担折I口年限的，最短不得低于税法规定折旧年限的（）oA20%B50%C30%D60%16.某企业所得税在年终汇算清缴，在年终后（）内进行。A4个刀B3个刀C5个月D45天）的税率征税。D