2011报关员培训(稽查)

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1、2021/7/141海关稽查业务简介－－分类管理、稽查、核查2021/7/142企业分类管理简介海关便利以企业分类为基础分类标准：详见企业分类管理办法；措施：《企业分类管理措施目录》2021/7/143类别的设定AA类：信用突出企业(AEO)-极少量A类：信用良好企业-少量（约8%）B类：信用一般企业—原生类别C类：信用较差企业D类：信用极差企业2021/7/144分类实施的对象在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业、加工企业。—多个企业发生业务，可能按照较低的管理类别实施相应的管理措施。202

2、1/7/145进出口货物查验率明显降低货物经常被查验耗时耗费一般无需缴纳保证金通关、加贸各方面均要缴纳各种担保信任核销、报关优先属地报关等关务便捷不能享受任何便捷消耗大量人力物力感觉没有海关存在进出口全方面涉及海关监管海关推出的优惠措施能事事争先享受不了海关推行的各项优惠服务2021/7/146企业分类若干关注点A类、AA类企业非申请不启动原则；A类及AA类企业海关不能主动授予，必须是有相关申请的企业才能评定；企业向注册地海关提出书面申请。逐级向上调整，但可越级下调；若准备申请AA类，必须先申请A类并

3、达到一定年限。2021/7/147企业分类若干关注点动态管理海关保持对相关企业状况的关注，向上及向下调整均为即时开展，不存在评一次定终身的情况。双向全关境适用(AA类国际认证)目前全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施，分类结果在全国海关范围内均有效，相关企业在所有海关享受相同待遇。2021/7/148评定标准守法与违法记录——是否存在违法违规情事；（最主要的下调条件）进出口状况——额度及报关差错率等；内控管理状况——会计制度、业务管理等；2021/7/149惩处:行政、刑事处理走私犯罪---

4、-单位涉税25万元以上及其它走私行为违规2021/7/1410走私：行为方面的要求行为方面的要求走私构成走私的形式要件：故意逃避海关监管；故意偷逃税款或逃避许可证管理处罚：没收走私货物（追缴等值价款），并可处罚款。Ａ公司报关员与企业采购及财务人员进行以下讨论，何种方式存在较大法律风险？申报进口某商品时针对该商品各项指标，寻找可用的税类，并选择其中税率最低的税号做为申报税号;加工贸易总进口２０个，出口成品数为１０个，没有任何内销，所以确定单耗为２;2021/7/1411合法选择与非法决择某企业报关员就Ａ

5、与Ｂ混合类商品进行申报，将其按Ａ类申报（因认为Ａ含量较大），但在通关半年后通关部门要其确认含量（如９０%以上才能归入），该报关员核查后发现是７０%，但为了维持该税号将规格型号进行了修改后进行申报。2021/7/1412合法选择与非法决择某企业以A税号向某海关申报某货物，一年后该海关向其指出该货物应以B税号进行申报（税率较高），该企业同意改单并以B税号申报，而后改至其它海关进行申报。是否存在过错；是否存在明知及应知2021/7/1413某企业向加工贸易总进口６００个，出口成品数为２００个，没有任何内销，

6、所以确定单耗为３并向海关申报，但经查，该商品实际净耗为２，但二年前工艺问题存在约３０%的损耗，但相关损耗直接扔掉故报关员核销手册时并未扣除，而目前该企业因生产工艺提高，相关损耗已控制在１０%左右，但考虑海关一直没提出已意，故仍按３进行申报。2021/7/14142021/7/1415违规：行为方面的要求申报类：只要你所申报的内容与实际内容不符，就可能会构成申报不实（包括你误填、误写或外方所发单据不实，外方发错货等）;进口禁止进口货物或限制进口货物无法提供许可证件其它：特定减免税设备：擅自转让、移作他用

7、;保税业务：涉及面广、规定较多、情况复杂、处罚面广、力度很大。处罚情况最多的是擅自转让、擅自串换、擅自外发加工、还有记录不真实、数量短少无正当理由。处罚一般按税款比例处罚。2021/7/1416企业风险应对必须加强关务人员的责任心：做到单单相符、单货相符；减少违规可能（防范报关单上任何一项内容与事实不符）加强对报关公司的要求及交接程序：防止出现填错了单、送错了单等过失；“报关企业按受委托人的委托办理报关手续的，应当对委托人所提供情况的真实性进行合理审查”稽查业务一、海关稽查的概念与职责《海关法》第四十

8、五条规定“自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内，海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。具体办法由国务院规定。”2021/7/1417海关稽查的对象《稽查条例》第三条规定：海关对下列与进出口活动直接有关的企业、单位实施海关稽查：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经