注册会计师考试全国统一考试审计笔记

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1、第二十二章审计业务对独立性的要求第八节影响独立性的其他事项注册会计师考试全国统一考试审计第一章审计概述4第一节审计的概念与保证程度4第二节审计要素5第三节审计目标7第四节审计基本要求8第五节审计风险10第六节审计过程12第二章审计计划13第一节初步业务活动13第二节总体审计策略和具体审计计划15第三节审计重要性16第三章审计证据21第一节审计证据的性质21第二节审计程序23第三节函证25第四节分析程序30第四章审计抽样33第一节审计抽样的基本概念33第二节审计抽样的基本原理和步骤36第三节审计抽样的应用40第五章信息技术对审计的影响（略）44第六章审计工

2、作底稿45第一节审计工作底稿概述45第二节审计工作底稿的格式、要素和范围46第三节审计工作底稿的归档47第七章风险评估48第一节风险识别和评估概述48第二节风险评估程序及项目组内部讨论49第三节了解被审计单位及其环境50第四节了解被审计单位的内部控制52第五节评估重大错报风险58第八章风险应对60第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施60第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序61195第二十二章审计业务对独立性的要求第八节影响独立性的其他事项第三节控制测试63第四节实质性程序66第九章销售与收款循环的审计68第一节销售与收款循环的特点6

3、8第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试69第三节销售与收款循环的实质性程序71第十章采购与付款循环的审计75第一节采购与付款循环的特点75第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试76第三节采购与付款循环的实质性程序77第十一章生产与存货循环的审计80第一节生产与存货循环的特点80第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试81第三节生产与存货循环的实质性程序82第十二章货币资金的审计88第一节货币资金审计概述88第二节库存现金审计89第三节银行存款和其他货币资金审计90第十三章对舞弊和法律法规的考虑93第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任93第二节财务报

4、表审计中对法律法规的考虑102第十四章审计沟通105第一节注册会计师与治理层的沟通105第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通109第十五章注册会计师利用他人的工作112第一节利用内部审计工作112第二节利用专家的工作114第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑117第一节与集团财务报表审计有关的概念117第二节集团审计业务118第十七章其他特殊项目的审计125第一节审计会计估计125第二节关联方的审计129第三节考虑持续经营假设132第四节首次接受委托时对期初余额的审计135第十八章完成审计工作137195第二十二章审计业务对独立性的要求第八节影响独

5、立性的其他事项第一节完成审计工作概述137第二节期后事项140第三节书面声明142第十九章审计报告145第一节审计报告的类型及基本内容145第二节非标准审计报告146第三节比较信息148第四节含有已审计财务报表的文件中的其他信息151第二十章会计师事务所业务质量控制153质量控制制度的目标和六大要素153第二十一章职业道德基本原则和概念框架162第一节职业道德基本原则162第二节职业道德概念框架及具体运用164第二十二章审计业务对独立性的要求169第一节基本概念和要求169第二节经济利益172第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系175第四节与审计

6、客户发生人员交流177第五节与审计客户长期存在业务关系180第六节为审计客户提供非鉴证服务181第七节收费185第八节影响独立性的其他事项186195第二十二章审计业务对独立性的要求第八节影响独立性的其他事项第一章审计概述第一节审计的概念与保证程度一、审计的定义（重点）：1、审计的定义：财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。2、鉴证业务与相关服务的具体内容，如图：3、审计含义理解要点：（1）审计的用户：是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表

7、预期使用者的需求。（2）审计的目的：审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议。（3）合理保证：是一种高水平保证，由于固有限制虽然不是100%程度的保证，但是高度的保证，比如95%至98%。（4）审计的基础：是独立性和专业性，独立性是“灵魂”和“生命”，专业胜任能力是审计质量的保证。（5）审计的最终产品：是审计报告，审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关财务报表使用者。二、合理保证与有限保证（重点）：1、合理保证的鉴证业务：（1）审计属于合理保证的鉴证

8、业务审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师将审计业务风险降至审计业务环境下可接受