商业银行的资本管理

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1、中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露指引》的通知银监发〔2009〕97号各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：现将《商业银行资本充足率信息披露指引》印发给你们，请商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。二○○九年十一月七日1《指引》共分五章四十九条，对商业银行资本充足率信息披露的范围、内容和流程规范等提出了明确的监管要求。一是《指引》选择新协议实施中最重要的方面先行向国际惯例靠拢，如：并表范围、资本构成、风险暴露评估等，

2、从而带动相应的银行业务和技术的发展。二是进一步细化了商业银行信息披露的各项规定,定性与定量相结合，原则性规定与通用模板相结合，增加了信息披露工作的实用性。同时，明确过渡期和全面实施期的不同披露要求，为商业银行全面披露提供了充足的准备时间，增强了指引的可操作性。三是规定对于商业银行的专有信息和保密信息等可不披露的具体项目，在信息披露与信息保密之间找到均衡点，从而很好地界定了信息披露的边界。2第二章商业银行的资本管理银行资本的性质与作用银行资本的构成资本充足与银行稳健资本的筹集与管理3学习目标：掌握银行资本的功能，明确衡量资本适宜度的方法和标准；掌握资本的构成；把握《巴塞尔协议》的主要内容；掌

3、握银行资本管理的对策。4第一节银行资本的性质与作用银行业面临的主要风险（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降（2）利率风险：金融市场利率的波动（3）汇率风险：汇率的波动（4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性（5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一银行资本是银行稳健经营的基础5商业银行的资本又称资本金，是指商业银行的自有资金，它代表着对银行的所有权。股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。功能（1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营（2）银行正常经营之前的启动资金（3）显示银行实力，维持市场信心（4）为银行扩张和业务拓展

4、提供资金（5）适应监管当局的需要，保证银行资产的持续增长关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素银行资本的多种功能6关于资本充足率的不同看法:(1)银行家,股东的观点:要求银行资本适度,而不宜过度,既要规避资本过多稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的害处.(2)存款人的观点:A,建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本越多越好,小额存款户不怎么关心;B,未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本越多越好.(3)银行监督管理当局的观点:监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保障银行经营的安全,避免金融市场的动荡.7第二节银行资本的构成银行资本的一般来源：（1）商业银行

5、创立时所筹措的资本（2）商业银行的留存利润8一、银行资本金的构成西方商业银行资本金构成的形式：附属债务优先股普通股权{资本票据资本债券{普通股资本盈余未分配利润股本储备金9附属债务资本票据是指那些期限较短，有大小不同发行额度的银行借据。资本债券则是指那些期限较长、发行面额较大的债务凭证。特点：债务型资本，它们有明确的利息和期限。在银行实现盈利时，必须先支付它们的利息，余下的才能在优先股和普通股中分配；在银行破产清算时，银行资产在偿还了存款人和借款人的资金后，才偿还这类债务。10优先股优先股是指银行的收益和资产分配权先于普通股的股票称为优先股。优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普通股

6、持有人之前。特点是：股息固定，不论银行经营状况如何，优先股持有者都能获得既定收入；股东对银行的经营活动没有干预权和决策投票权；在银行破产清算时，优先股股东对银行资产的要求权先于普通股股东；11普通股权普通股是商业银行股金资本的基本形式，它是一种所有权证明。这种权利主要体现在三个方面：一是对银行拥有经营决策权。二是对银行的利润和资产有分享权。三是在银行增发普通股票时，享有新股认购权。12资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时，由于股票的市场价格高于票面价格或设定价值而得到的溢价部分。资本盈余的多少取决于股票市场价格的变动。13未分配利润是指银行税后净利在分配给普通股股息和红利后的余额，又称留

7、成盈余。这是银行增加自有资本的主要来源，以未分配利润形式充实银行资本，其优越性比较突出：14第一，可节省股票发行费用，只要将税后净利划入未分配利润账户即可，不需发行股票即可增资；第二，正因为不对外增发股票，因而在资本增加的同时，原有股东对银行的控制权可保持不变；第三，银行净利以未分配利润的形式保留在银行，其权益仍归普通股股东所有，相当于股东分到红利后又将其投入银行，但可以免缴个人所得税，因此对普通股股东来说，这不失为一种