中国全球基金项目审计管理要求

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1、中国全球基金项目审计管理要求2010年6月1日主要内容一、PR审计部成立的背景二、审计管理办法的主要内容介绍三、会计师事务所的审计管理要求四、审计中发现的主要问题及建议一、PR审计部成立的背景根据全球基金与中国全球基金项目中央执行机构（简称PR）签定的第四轮艾滋病项目协议时提出的前提条件要求，PR于2005年7月份设立审计部。负责对中国全球基金项目进行内部审计。PR审计部的工作由中国疾病预防控制中心审计处承担。二、审计管理办法主要内容介绍（一）内部审计范围1.对中央本级的结核病、艾滋病、疟疾三个项目进行审计。2.对中央下拨到各省项目点资金的使用情况进行抽查审计。二、审计管理办法主要内容介绍

2、（二）对项目省抽查审计的内容1.检查省级下拨项目点资金是否及时2.审查预算的执行和指标的完成情况3.审查项目财务收支的合规性、真实性4.检查帐帐、帐表、帐实是否相符5.检查资金、资产管理与使用情况及内部控制制度是否健全、有效等二、审计管理办法主要内容介绍（三）抽查审计需SR、SSR提供的主要资料1.项目办工作人员花名册以及内控制度2.会计账簿、会计凭证、会计报表3.相关合同、协议、督导报告和审计报告等4.审计期间的项目经费预算数、实际完成数5.审计期间的项目工作的进展情况二、审计管理办法主要内容介绍（四）抽查审计的工作程序1.审计部提前3日下发审计通知。2.被审计单位收到审计报告征求意见稿

3、10日内，提出书面意见。3.被审计单位对审计报告的结论、决定有异议的，30日内提出书面意见，请求复核。4.被审计单位30日内，将整改落实情况书面反馈给审计部。三、会计师事务所的审计管理要求（一）选择会计师事务所的规定1.要求采用公开招标或邀标的方式选择会计师事务所（详见《审计工作指南》）。具体操作规范请执行财政部制定的《委托会计师事务所审计招标规范》的通知（财会[2006]2号文件）。2.要保留评选过程的原始资料（如招、投标资料，评标资料等）；评标小组成员的手写签字。三、会计师事务所的审计管理要求（二）完善外审业务约定书的内容1.委托外审的内容为“××省第×轮全球基金项目年度财务审计”。2

4、.签订规范的书面业务约定书，并在协议中要明确具体的审计内容，在报表审计的基础上，还应包括项目经费的预算和实际执行情况、项目的财务核算和管理上存在的问题等。并对项目存在的问题，出具“管理意见书”。四、审计中发现的主要问题及建议（一）项目工作进展缓慢、经费执行率低主要原因：收到拨款时间较晚、未开展工作或已开展工作但未付款、预算编制不科学等。审计建议：要求各项目办要按照项目工作计划书的工作目标及预算，及时开展项目活动，努力提高项目的经费执行率。工作中存在的问题要及时向国家项目办请示和沟通，以利于项目工作的顺利开展。四、审计中发现的主要问题及建议（二）省级项目办下拨项目经费不及时主要原因：1.项目

5、经费下拨计划领导未及时签批。2.项目点工作进展缓慢，暂停拨款。3.财务工作繁忙，未及时下拨。审计建议：1.收到拨款后，在10个工作日内及时下拨。2.要求建立一个有效的管理机制，以保证项目经费下拨的及时、顺畅。3.暂停拨款要有正当理由并有书面文件。四、审计中发现的主要问题及建议（三）个别固定资产未专用、管理不规范主要表现：1.个别项目固定资产未项目专用。2.固定资产、物资调拨手续不规范。3.调拨的固定资产、物资未及时记账。4.固定资产账表不符。5.未建立固定资产辅助账。6.年末未进行固定资产盘点。审计建议：1.项目固定资产、物资必须项目专用。2.项目固定资产、物资必须专人保管。3.完善固定资

6、产、物资调拨手续、及时记账。4.建立固定资产辅助账，并保证账表一致。5.年末要进行固定资产盘点，并有书面的盘点表。四、审计中发现的主要问题及建议（四）多部门合作经费管理中存在问题主要表现：1.合作协议签署不规范。2.未按国家项目办规定的比例拨付合作经费。3.未按合作协议规定的比例拨付合作经费。4.对合作单位的经费使用和项目工作进展情况督导不利。5.支付尾款未付项目验收报告。审计建议：1.多部门合作单位选择，要尽量做到透明、公正、公开。建议组织有关专家进行评审。2.项目办要签署规范的合作协议，明确经费数额、支付方式、具体的工作目标、质量要求、期限、验收方式等，并严格执行。3.加强对合作单位项

7、目经费的使用情况和项目工作的进展情况的监督检查。四、审计中发现的主要问题及建议（五）各项劳务费发放缺乏有效控制主要表现：1.各项劳务费的发放无预算。2.各项劳务费的发放人数过多。3.给项目办司机发放专家咨询费。4.领款人未签字。5.代领人签字不规范。审计建议：1.举办会议等发放的劳务费事先要编制预算。2.各项劳务费的发放标准和人数要符合国家项目办相关规定。3.规范领款人的签字手续。四、审计中发现的主要问题及建议（六）财务