房地产企业全面预算管理体系和实施

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1、www.fdcsky.cn中国地产商域网房地产企业全面预算管理体系和实施中国注册会计师北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人中国企业联合会客座教授中国房地产协会客座教授王景江国家会计学院客座教授中国地产商学院客座教授世界税收联合会财税研究员新加坡华新世纪管理研究院客座教授首都经济研究会理事1www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.现任世界税收联合会财

2、税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、国家会计学院、清华大学对外交流中心、新加坡华新世纪管理研究院、中国税务通网络、中国地产商学院客座教授，时代光华、和君创业、视野咨询、新加坡华点通、温州亚美信、北京迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问.曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北总经理首席财务咨询顾问京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.中国注册会计师为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管王景江教授理咨询,为上百家企事业单位

3、提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业EMIL：WJJCPA@163.COM总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试辅导主讲手机：13501122469教授，多家机构卫星转播课程主讲。2www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网目录v企业预算管理体系构建v预算目标与财务预测v项目预算编制程序和方法v项目预算控制和考核3www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网中国房地产企业面临的问题•房地产行业政策波动的影响•房地产“泡沫经济”风险的存在•房地产行业盈利模式面临挑战•房地产

4、企业融资渠道拓宽•房地产企业规模化•房地产企业规范化和精细化4www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网1.正确理解全面预算管理外部环境分析资本预算企公企业业司中长期短期计划预算管理规划方战计划略针控制内部条件分析日常经营反馈5www.fdcsky.cn中国地产商域网“预算是www.fdcsky.cn企业未来一定时期内中国地产商域网经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。目标预

5、算含义预算管理风险资源外部环境活动6www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活预算动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。范围全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。7www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网规划未来细化和量化战略目标预算整合资源内部沟通作用优化财务与非财务资源纵向和横向沟通配置强

6、化控制考评业绩作为控制经济活动的手段考核责任中心业绩8www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网2.企业预算管理组织决策相关职能董事会机构预算管理咨询经营计划委员会职机构会计核算能部财务管理组织门机构预算管理组人力资源执行内部审计机构责任中心9www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网F预算决策层F集团公司总经理任主任，成员由集团公司副总经理、部门经理、各子预算管理委员会公司总经理组成F主要负责审批、签发预算管理制度，审批年度预算；实施年度预算考评；集团公司重大例外事项进行调整和审批；预算仲裁等工

7、作F由集团公司财务部牵头，集团公司各职能部门组成预算管理工作组F主要负责组织预算的编制工作，并组织各子公司和各部门执行预算及相应的预算跟踪、调整与考核等工作10www.fdcsky.cn中国地产商域网www.fdcsky.cn中国地产商域网ＣＦＯ的主要职责1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算管理；3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；财务4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，总监以及董事会决议，通过