第二节资金平衡表

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1、第二节资金平衡表资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况，说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。可用以检查各类资金的构成情况，考核基建投资计划和财务计划的执行情况，分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度，以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。一、资金平衡表的结构和内容资金平衡表的结构分为左右两方，左方为资金占用，右方为资金来源。年末资金平衡表的格式如表10—1所示。根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。它也是建设单位会计进

2、行试算平衡的基础。资金平衡表中，资金占用设置了七大类内容，前五类项目反映基建资金占用情况，后两类项目反映其他资金占用情况；资金来源设置了十类内容，前八类项目反映各项基建资金的来源情况，后两类项目反映其他资金来源情况。“资金平衡表”中“年初数”的设置，不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的，而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器

3、材损失”。填列方法是：按照上年年末本表对应项目的年末数填列。 资金平衡表20××年12月31日编制单位：                                                                    财建01表单位：元资金占用行次年初数年末数资金来源行次年末数一、基本建设支出合计1—一、基建拨款合计39 （一）交付使用资产2— （一）以前年度拨款40 1.固定资产3— （二）本年预算拨款41 2.流动资产4— （三）本年基建基金拨款42 3.无形5—资产 （四）本年进口设备转账拨款4

4、3 4.递延资产6— （五）本年器材转账拨款44 （二）待核销基建支出7— （六）本年煤代油专用基金拨款45 （三）转出投资8— （七）本年自筹资金拨款46 （四）在建工程9 （八）本年国债专项资金补助47 1.建筑安装工程投资10 （九）本年专项建设基金拨款48 2.设备投资11 （十）本年维护费拨款49 3.待摊投资12 （十一）本年其他拨款50 4.其他投资13 （十二）待转自筹资金拨款51二、应收生产单位投资借款14 （十三）预收下年度预算拨款52三、器材15 （十四）本年交回结余资金53 其中：待处理器材损失16

5、二、项目资本54四、货币资金合计17—三、项目资本公积55 其中：银行存款18—四、基建借款56五、预付及应收款合计19— 其中：基建投资借款57 1.预付备料款20—         其中：国债转贷资金58 2.预付工程款21五、企业债券资金5922 3.预付大型设备款六、待冲基建支出60 4.应收有偿调出器材及工程款23七、应付款合计61 5.应收票据24 （一）应付器材款62 6.其他应收款25 （二）应付工程款63六、有价证券26 （三）应付有偿调入器材及工程款64七、固定资产合计27 （四）应付票据65 固定资产

6、原价28 （五）应付工资66 减：累计折旧29 （六）应付福利费67 固定资产净值30 （七）其他应付款6831 固定资产清理八、未交款合计69 待处理固定资产损失32 （一）未交税金7033 （二）未交基建收入7134 （三）未交基建包干节余7235 （四）其他未交款7336九、上级拨入资金7437十、留成收入75     资金占用合计38       资金来源合计76本表主要公式：1行=（2+7+8+9）行；2行=（3+4+5+6）行；9行=（10+11+12+13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行=-（20

7、+21+22+23+24+25）行；27行=（30+31+32）行；30行=（28-29）行；38行=（1+14+15+17+19+26+27）行；39行=（40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52-53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行=（62+63+64+65+66+67+68）行；69行=（70+71+72+73）行；76行=（39+54+55+56+59+60+61+69+74+75）行=38行。二、资金平衡表的编制方法资金平衡表的期末数是反映建设单位全部资金月末或年末

8、的静态数据，各项目一般按有关科目的期末余额填列。其中资金占用方的项目，可根据各有关科目的借方余额填列；资金来源方的项目，可根据各有关科目的贷方余额填列。但由于表中有些项目的名称与会计科目不完全一致，有些名称虽一致，而反映的内容又不完全吻合，因此，对这些项目的期末数，不能直接根据有关科目的期末余额进行转录