表外业务商业银行新的发展空间

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文表外业务--商业银行新的发展空间姓名：杨雪梅申请学位级别：硕士专业：国际金融指导教师：师玉兴2000.4.1自从东南亚金融危机爆发以来，人们的风险意识陡增，商业银行的风险越来越受到人们的重视，金融监管也成为各国金融管理当局的头等大事。而在商业银行从事的所有业务中，表外业务灵活度最高，风险也最大。尤其值得注意的是，近年来由于经营表外业务(特别是衍生工具类表外业务)不当而遭受巨额亏损，乃至倒闭的商业银行不断出现，反对或限制衍生工具类表外业务的／4呼声此起彼伏。旧与此同时，表外业务的种类却越来越多，规模也越来越大

2、。＼这说明表外业务的生命力是非常顽强的，事实证明商业银行所开展的表外业务使我们的生活变得更好，而不是更糟。字我国金融业在表外业务方面并不是像有些书中写的那样“一片空白”。实际上，从1981年中国建设银行在对外承包工程中开展保函业务开始，到1998年中国银行上海分行与广东发展银行进行的第一笔贷款出售业务为止，我国商业银行在开展表外业务方面已经作了不少大胆的尝试。但是在引进新产品的过程中也出现了因为惧怕风险而将其拒之门外，或者南桔北枳的现象。因此本文在介绍西方商业银行开展表外业务的经验和教训之后，将重点讨论我国商业银行开展表外业务的必要性

3、和我国开展表外业务的构想及步骤。，(由于作者水平和材料有限，文中难免出现错误和纰漏，望各位读者不吝指正。另外，对在本文写作过程中给予悉心指导的师玉兴教授表示诚挚的谢蘧哕、表外业务——商业银行新的发展空间第一章表外业务的产生和发展第一节表外业务概念辨析时下很多报刊上都出现了“表外业务”(Off-Balance．SheetActivities，简称OBSA)的字样，对表外业务的定义和划分方法却不太一致，有时还把“表外业务”、“中间业务”混为一谈。那么，“表外业务”和“中间业务”到底有什么关系呢?中间业务的英语原文是“Intermediar

4、yBusiness”，意为居间的、中介的或代理的业务。而商业银行的四大基本功能是信用中介、支付中介、信用创造和金融服务，其最传统的存贷款业务，就是先吸收存款，后发放贷款，银行完全居间，因此，从广义上讲，除银行资本外，商业银行的一切业务都可称为中间业务。但是，我们平常所说的中间业务，一般是指其狭义的概念，即把银行业务分为资产业务、负债业务和中间业务三大块。也就是说，凡不能在银行资产负债表中直接反映出来的，资产业务、负债业务以外的一切业务都可称之为中间业务。表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总

5、额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。按照巴塞尔委员会所确定的标准，表外业务也有广义和狭义两种概念。实际上，本段给出的表外业务概念和狭义的中间业务概念是重合的，也就是说，广义的表外业务即狭义的中间业务。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转变为资产业务和负债业务，因此需要在表外进行记载以便对其进行反映、核算、控制和管理的业务。这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，它们在风险成为现实时，就转为表内业务，所以大多数会计师要求或有项目在会计报表的脚注中予以揭示

6、。广义的表外业务除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险或低风险的经营活动。巴塞尔委员会列jL义的表外业务类型的划分是这样的：一、或有资产和或有负债(ContingentClaims)(即狭义的表外业务)1、贷款承诺(LoanCommitment)，指银行承诺在未来特定时期内，向客户按事先约定的条件发放一定数额的贷款，并收取一定的承诺费用。承诺又分为可撤销承诺和不可撤销承诺两种。可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，一旦在银行承诺期间及实际贷款期内，客户的信用等级降低，或者客户没有履行特定条款，银行可以撤销该

7、项承诺。有些可撤销承诺的协议对双方不具有法律上的约束力。不可撤销承诺，指银行不经客户同意不得私自撤销的承诺，有法律约束力。2、担保(Guarantee)，是银行应某一交易中一方的申请，向另一方出具书面担保或签证，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。担保业务不占用银行的资金，但形成银行的或有负债(ContingentLiabilities)，当申请人不能及时完成其应尽的义务时，银行就必须代为履行付款等职责。银行在提供担保时，要承担信用风险、汇率风险以及国家风险等多种风险，因而是一项风险较大的表外业务，《巴塞尔协议》

8、将表外业务——商业银行新的发展空问银行担保业务的信用风险转换系数(CreditRiskConversionFactors)1定为loO％。3、衍生金融工具(DerivativeFinancialInstruments)，