《征税和纳税cy》PPT课件

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1、财政收入财政支出收支平衡财政盈余财政赤字含义影响因素经济发展水平分配政策来源：税、利、债、费含义用途③具有促进国民经济平稳运行的作用①是促进社会公平、改善人民生活的物质保证②具有促进资源的合理配置的作用关系关系作用辨别货币政策和财政政策；扩张性和紧缩性的财政政策.（财政与人民生活保障）（财政与基础设施工程）（财政与宏观调控）课堂总结8.2征税与纳税《经济生活》第三单元收入与分配第八课财政与税收授课人：诺贝尔文学奖奖金：800万瑞典克朗(约合人民币750万元)，莫言需不需要向中国政府缴纳个税？关于诺奖奖金的个税中国：免征以色列：25

2、%税率美国：联邦+州，共约50%根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；……◆税收的主体是谁？◆税收的目的是什么？◆实现税收凭借的手段是？◆依据是什么？◆税收的地位是什么？国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家实现国家职能政治权力税法

3、取得财政收入的基本形式一、税收及其种类1.税收的含义2.税收的基本特征（1）是什么①税收具有强制性纳税人——依法纳税税务机关——依法征税②税收具有无偿性国家在征税之前就以法律形式的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。③税收具有固定性随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性是相对的。2011年9月1日起，重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。”案例分析Q1：国家实行税收优惠政策、改变个人所

4、得税起征点是否违反税收的固定性？Q2:有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的固定性，也违反了税收的强制性。案例分析（1）是什么：强制性、无偿性、固定性（3）税收基本特征之间的关系（2）是税收区别于其他财政收入形式的主要标志强制性无偿性固定性要求保障要求2.税收的基本特征紧密联系不可分割类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象商品交换中的交易额

5、和劳务收入额各种所得额开发和利用特定自然资源纳税人拥有或支配的财产纳税人的某些特定行为包括主要税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税资源税土地使用税牧业税耕地占用税赠与税房产税车船税遗产税印花税屠宰税证券交易税3.税收的种类（1）根据征税对象划分——流转税、所得税、资源税、财产税、行为税增值税个人所得税（2）在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种增值税①征税对象：②纳税人：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人服装厂缴税：15000×17%－1445＝2550－1445

6、＝1105元＝商品销售额x税率（17%）—上一环节已缴税金纺织厂服装厂百货商店消费者价格8500元价格20000元价格15000元纺织厂缴税：8500×17%＝1445元优点：A：避免重复收税B：防止偷税漏税C：分工、专业化《学评》：P96第12题增值税百货商店缴税：16000×17%－2550＝2720－2550＝170元①征税对象：②纳税人：个人所得额个人所得税Ａ．姚明在NBA打球获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ．一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？C．外国游客在我国中奖，应不应交个人所得税

7、？比例税率:利息、股息、红利及偶然所得等超额累进税率:个人工资、薪金所得特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税③税率全月应纳税所得额税率1≤1500元的3%21500元＜应纳税所得额≤4500元10%34500元＜应纳税所得额≤9000元20%49000元＜应纳税所得额≤35000元25%535000元＜应纳税所得额≤55000元30%655000元＜应纳税所得额≤80000元的35%7超过80000元45%小明的月收入是4500元，他应该缴纳多少税？小红的月收入是9500元，她又该缴纳多少税？30元645元④个人所得税意义与作用—

8、—国家财政收入、个人收入分配、社会公平二、依法纳税是公民的基本义务１、公民应当依法诚信纳税的必要性(为什么)（1）我国税收的性质——取之于民、用之于民（2）权利与义务的统一——每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。甲说：