《征税和纳税》PPT课件

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第八课第二框征税和纳税 阅读提纲1、税收和纳税（1）税收的含义？（2）税收的特征？（3）税收的种类？（4）增值税的作用？（5）个人所得税的税率？特点？作用？2、依法纳税是公民的基本义务（1）税收的性质？（2）违反税法的几种行为？ 热点材料:1、根据国家经济发展情况,国家税务总局对个税起征点作了调整，从2011年9月1日起，个税起征点由2000元调高到3500元。2、国务院决定自2008年10月9日起免征利息税。根据以上材料，你知道什么是“税”吗？税收的作用是什么？ (一)税收及其种类含义税和税的征收合称为税收,从本质上看,国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式理解目的保证国家实现其职能，税收是国家得以存在、能够发挥作用的基础和前提主、客体主体：国家客体：单位和个人征税机关税务机关、海关依据税法与财政的关系取得财政收入的基本形式，是取得财政的最主要源泉凭借力量国家政权，即政治权力（不是经济条件)本质一种分配关系（以货币或实物进行分配注：税收是国家调节经济的重要杠杆 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。（2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。2、税收的基本特征（3）固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。决定固定性保障无偿性强制性要求（4）三者的关系 马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘”。这说明：A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民，用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A．无偿性B．固定性C．强制性D．自觉性C 全务税务系统坚持“依法征税，应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。这是因为“过头税”和“越权减免税”A、违背了税收强制性特征B、违背了税收无偿性特征C、违背了税收固定性特征D、割裂了税收三个基本特征的紧密联系C 种类流转税所得税资源税财产税行为税含义是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种以各种所得额为征税对象的税种是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种具体内容增值税、营业税、消费税、关税企业所得税、个人所得税矿产税、城镇土地使用税买卖房屋的契税等车船使用税,印花税、屠宰税3、我国税收的种类(按征税对象分) 范围属于流转税征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人税率实行比例税率，基本税率是17%。作用不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。（1）增殖税 范围属于所得税征税对象个人所得额纳税人我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得收入,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人.税率按应税项目不同,实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。应税项目工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得等作用是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段（2）个人所得税 自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。我国调整消费税税目、税率及相关政策：①是提高家庭消费水平的主要途径②有利于国民经济的可持续发展③是实现资源优化配置的基础④有利于间接调节收入分配A、①③B、②④C、③④D、②③B 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，它的显著特点是：A、调节个人收入，增加财政收入B、只对我国公民收税C、高收入者多纳税，低收入者少纳税D、个税起征点不变C 表现(含义)处理联系偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗,隐瞒等方式不缴或少缴应税款的行为税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款。触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任没有向国缴纳税款,违反税法规定,都要受法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为抗税纳税人以暴力,威胁等手段拒不缴纳税款的行为注:骗税常见的有骗取国家出口退税和税收减免(三)违反税法的行为 1.义务意识：依法纳税。既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。2.权利意识：监督意识。有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。(四)公民必须增强纳税人意识发票:是消费者的购物凭证，也是税务机关进行税务管理的基础和依据。索要发票，消费者已间接为国家的税收作了贡献，同时，发票也是消费者维护的凭据 税务工作人员到某公司查帐,公司财务人员隐藏实际收入10万元,说“俺公司的收入是0”公司财务人员隐藏实际收入将实际收入化整为“零”的行为是：A、不按时缴纳而拖欠税款的行为B、用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为C、抗拒税法规定的违法行为D、用欺骗手段获得国家税收优惠的行为B 某企业通过虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款100多万该企业：A、属偷税行为，企业负责人应受刑罚处罚B、属骗税行为，企业负责人应受刑罚处罚C、属偷税行为，企业负责人应判死刑D、属骗税行为，企业负责人应受行政处罚B 某市因有奖发票促使消费者索要发票,减少了商家的偷税漏税行为，带动税收收入增加。这给我们的主要启示是：A、有奖发票是增加国家税收的根本举措B、改变税收的无偿性可以促进税收收入的增长C、广大人民群众应积极监督税务机关的执行行为D、税务机关应加强税收征管力度，以增加税收收入D