财务、资产管理制度

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1、黑龙江工程学院昆仑旅游学院财务、资产管理制度　一、学校经费预算制度1、为加强财物管理，合理使用资金，学校及校内各部门必须实行年度预算(包括收入预算和支出预算)。2、学校预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3、预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数，学校根据预算控制数编制预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。4、预算在执行过程中一般不予调整，如果因国家有关政策或事业计划有较大调整，对预

2、算执行影响较大，确需调整时，可报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。二、编报年度决算制度编报年度决算，要认真总结一年中的预算安排、计划执行，平衡收支、财务管理，资金效果等方面的经验教训，为改革学校财务管理创造条件。1、年度终了后，财务室应主动与上级财务部门核对各项拨款，核清追加。2、年终前，清理暂存暂付，应收应付等款项，不得长期挂账或以领代报。3、年终前，财产物资部门对各项财产物资清查盘点，做到账物相符。三、现金管理制度1、学校范围

3、内一切现金、支票均通过会计办理。2、收入的现金按规定日期送交开户银行，库存现金不得超过银行规定限额。3、各部门一切缴款，均应填写收据，加盖现金收讫及出纳印章，收据作为收款和记账凭证，收据联单之一退给缴款人作为凭证。4、在市内采购，须在借款后三日内报销，去外地采购借款，须在返校后三天内报销，并返回多余现金，前次借款未报销，不准再借款。5、现金当面点清，事后概不负责。6、现金收讨须逐笔记清，不准白条抵库，不准坐支现金。7、出纳员每天要核算库存现金，如发现多款或短款时，立即查找原因，及时向领导汇报。8、单位收入

4、的现金不准以个人或部门的名义存入储蓄所，或利用银行账户代替其他单位和个人存入或支出现金。9、在本市购买物资办理业务的超过转账起点即10000元以上都采用转账支付，不得以现金支付。四、现金支票、转账支票的管理制度1、不准签发空白现金支票。空白现金支票一律不得借出。2、现金支票、转账支票和支票印鉴必须分管，不得由一人兼管。3、开出现金支票要有合法凭证为依据，发放转账支票要做好登记工作。4、现金支票存根和作废的支票必须保存完整。5、现金支票签发后，要及时记账;转账支票发出后应在一星期内报销。五、内部牵制制度1、

5、内部牵制制度是财务人员明确职责，相互制约和对每一笔经济业务事项发生进行核实、审核的主要环节。2、出纳员不得兼会计档案保管和收入、费用等账目的登记工作，财务印章应专人保管，做到管账不管钱，钱账分管，管钱不管物。六、借支、报销审核制度1、借款由借款人填写借款单，经校长签字，交会计审核，由出纳员办理付款。2、采购物品报销时，购物单据必须是正式发票，发票字迹应清楚，大小写数字一致，单据背面应有经办人、主管校长签字，并附有“验收单”方予报销。3、如报销单据不是发票而是收据类凭证，必须用财政部门统一收据，特殊情况须经

6、校长批准，并要写明情况。4、旅差期间的补贴标准，按财政部门的有关文件规定执行，会议期间不享受交通费补助。5、因公出差或购办公等物品向财务借款，回来一周内到会计室报销，如因其他原因，借款后又不用的，应在三天内到财务上办理退款手续，若不按时报账或退款，又无正当理由，财务有权扣发当事人的工资。七、学校固定资产管理制度1、固定资产的标准固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同

7、类物资，作为固定资产管理。2、固定资产实行学校与部门二级管理。①财务室：负责管理全校固定资产总账，不分资产来源，不论外购，调拨，外赠，自制都要计价入账，确保学校固定资产的完整。每年对全校固定资产清查一次，做到账，卡，物相符，对固定资产的盘查，盘亏，应当按规定程序及时处理。②总务科：负责全校房产、家具、办公及生活用具，炊事、锅炉、医疗卫生运动设备调配工作。③学校仓库负责全校财产的检查登记工作，并建立各处室的固定资产明细账和卡片。④各科室负责人负责办公室的财产管理。3、固定资产的验收新增固定资产的完工交用或购

8、入到货，由归口管理部门及时验收。验收时要切实检查工程和设备的质量，根据完工报告或发货票、订货合同逐项验收后，填写“固定资产验收单”或“固定资产交接单”并交财务室验收同时，归口管理单位建立设备档案，用于记录使用维修情况，财务室除保存卡片外，还应填写固定资产设备台账，用于记录设备调动、报废等。4、固定资产日常管理和维修①归口管理部门应建立使用、维修、保管的具体制度，定期清查盘点。②设备维修费应在开支预算中提出，教学设备要制定专门的