高三复习：82征税和纳税

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1、第二框：征税和纳税一、税收及其种类小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了，向有关人员咨询，被告知扣税了。他不知道税收是什么？兑禾1、税收的基本含义（一）税收及其基本特征税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。主体目的依据特点地位手段小组讨论：1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？①强制性国家凭借政治权力强制征税。

2、纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。②无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③固定性在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2、税收的特征练习：（2007·广东·11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.自觉性C列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。这句名言指出了税收的什

3、么特点?无偿性想一想国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？不违反。税收具有固定性特征，，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所

4、得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税4、增值税流转税①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金应纳税额＝（商品销售额-原材料价）×税率避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.增值税的特点和作用：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。5、税收的种类之——个人所得税含义纳税人基本税率特点作用国家对个人所得额征收的

5、一种税。超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税。财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税的应税项目二、依法纳税是公民的基本义务解惑明理你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？税收宣传栏税收与我无关我纳税我光荣１、依法纳税的必要性（1）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.（2）国家各项职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。违反税法行为表现（含义）手段偷税(逃税)欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，

6、进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打2、违反税法的行为1.阿牛月收入5000元，却谎报只有1900元，已达到不交个人所得税的目的。其行为是_______行为.2.阿牛拒不缴纳税款.还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为是______行为.4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税300万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴超

7、过期限、拖欠税款用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）暴力、威胁、拒不缴税实战演练3、怎样依法纳税：（补充知识）①从人大方面讲：应该完善相应的法律制度。②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。③从政府方面讲：依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。4.公民应该如何维护国家税收?P72①增强……监督意识②关注……征管和使用③批检……不当行为④维护……国家利益征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法