预算管理控制-新全面预算管理实务与操作技巧

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1、新全面预算管理实务与操作技巧目录全面预算管理组织体系的构建3全面预算执行与控制实务53全面预算编制的基本技术与方法4全面预算实施的前馈控制技巧32全面预算对企业管理控制整合的贡献31全面预算分析报告的撰写36授课目标预算管理的概念和思路实施预算管理需要考虑的关键因素掌握预算管理编制、执行与控制技巧理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨”掌握预算对责任单位和个人进行考核的方法协助您们了解预算管理制度的框架。包括：一、预算对管理控制整合的贡献核心竞争力硬实力软实力管理能力核心资源规模生产能力企业文化品牌创新能力技术企业家的三大问题目标是否明确战略是否正确资源创业者的角色组织结构战略能否执行个人

2、期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率如果回答“否”…如果回答“是”利润（Profit)由创新、生产低成本及差异化产品能力（competences)设计机器；整合不同功能建立运筹体系，行销新观念制造禀赋（Endowments)规模；专利权；著作权；地点；专业科学家商举；赞助者；执照知识(Knowledge)创新的本质渐进式；基本结构式；复杂式；内隐性；生命周期阶段环境（BusinessEnvironment)内部：策略；结构；系统人员；机会。预算管理：目标的细化与执行从SWOT到现代战略分析资源能力管理队伍行业和外部环境优势机遇威胁劣势

3、集团公司事业部事业部事业部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股东大会董事会战略控制管理控制经营控制确保集团公司战略目标一致性:战略控制、管理控制与经营控制公司战略经营战略产品战略经营及业绩目标公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划年度公司经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算战略方向是计划制定的基础预算编制促使各项行动与战略目标保持一致要点提示预算管理追求“理性化、数据化”管理成功预算应具有的特征成功预算编制应具有特征：与企业战略相匹配预算过程保持相对独立减少潜在瓶颈与有效资源配置预算应保持合理的准确与事实全员认同并积

4、极实施保持预算严肃性，严格预算调整流程预算控制对利润的贡献企业管理的基础：投入产出矛盾控制：利润来源的另一半从利润表认识预算控制的意义全面预算管理：管理控制的关键环节战略与目标预算计划与资源配置员工激励评价与适应管理控制系统案例分析：RQJT公司的管理控制二、全面预算实施的前馈控制技巧有效的预算控制体系预算分析反馈报告预算调整预算执行预算编制组织保证全面预算管理全面预算管理体系的基本框架全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理

5、是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。案例分析：目标描述预算范围企业基于前馈控制的预算管理流程企业战略规划年度经营计划企业内外部风险的识别风险评估与分析预算前馈控制机制预算责任分解落实预算过程控制与考评企业管理诊断找到问题业务流程修改设计标准化成本费用定额梳理组织架构、定岗定编预算前馈控制改进预算管理专项调查两本“圣经”预算书SOP标准运行程序预算编制说明书案例预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST预算管理中的误区呜呜，又搞错啦要点提示：预算运作计划与预算的割裂预算编制人员的误解：战略由公司领导负责运作计划由部门经理负责我

6、们可不明白领导的想法编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！现状运作计划与预算处于割裂状态如何弥合运作计划与预算之间的割裂建议在预算启动会议之前公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达各部门在预算编制时部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算；部门经理对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计划；效果确保预算与运作计划协同一致克服凭经验编制预算的问题全面预算与制定部门工作计划？价值导向部门年度工作目标行动计划资源配置考核激励公司年度

7、目标是什么?怎么做?谁来做？需要什么样的资源？如何奖励和处罚？本部门哪几件事是最重要的？本部门需要做哪些事去推动公司目标的实现？财务目标关键因素行动计划部门人力资源需求部门费用预算其它部门支持部门关键因素部门绩效提升部门职责定位财务指标分解关键因素及管理目标分解如何让部门年度工作计划切实可行？确定部门年度工作目标目标制定要遵循SMRT原则明确的可衡量的可达到的有明确时间限制围绕目标制定行动计划明确的时间表关键控制点（里程碑）具体的责