新全面预算管理实务与操作培训课件.ppt

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1、新全面预算管理实务与操作交流内容全面预算的编制技巧3预算的控制调整与考核53预算报告的撰写4预算管理组织体系搭建32全面预算管理的新视角31预算管理的常见难题解释362第一部分全面预算管理的新视角为什么需要预算核心竞争力硬实力软实力管理能力核心资源规模生产能力企业文化品牌创新能力技术4一、全面预算管理的中心任务掌控未来把握未来安排未来服务未来立足现实着眼未来5二、全面预算管理成功的要素6预算分析三、全面预算管理循环预算执行预算编制财务决算绩效考核7四、全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略8全面预算管理的“六大”基本要求

2、预算编制结合战略适应现实9与现实相适应对企业现状的分析和判断设定的预算目标消极和冒进可持续发展切实可行不可满打满算留有适当余地10全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与11全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与突出重点12突出重点紧盯重点领域与战略目标的结合资金流量大的业务和项目显著提高企业效益和效率的业务和项目应用重要性原则重要事项编制详细预算次要事项运用概率统计等方法简化预算13全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与奖罚挂钩突出重点14奖罚挂钩凡是与奖罚

3、不挂钩的预算凡是与薪酬不挂钩的预算有了“胡萝卜”和“大棒”没有“胡萝卜”和“大棒”15全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略严格执行适应现实全员参与奖罚挂钩突出重点16第二部分预算管理组织体系搭建预算分析全面预算管理之“将”预算执行预算编制财务决算绩效考核按要求做做了咋办做什么预算组织做的结果谁来做做的差异18一、预算组织预算管理委员会预算部（预算办公室、财务部）各职能业务部门19全面预算组织的设置工会组织人事处计划财务处业务处办公室分公司分公司分公司预算管理委员会分公司预算管理办公室办公室设在计财处企业管理处质检中心

4、20预算管理委员会企业常设机构，权威机构类似于“参谋长联席会议”完成重要的组织、核准工作至少每季度召开一次会议预算委员会的意义21二、预算管理委员会人员任职委员长总经理常务副委员长财务副总副委员长战略副总副委员长外部专家秘书长财务经理委员各职能单元负责人委员各业务单元负责人22三、各级职责练习：连连看理解公司战略目标和本部门职责拟订预算目标和预算政策拟订每年预算的编制方案制定预算管理的具体措施和办法按公司目标确定本部门预算主动与其他部门沟通和进行高效配合提供相关历史数据编制本部门工作计划审定、签发预算管理制度提供税法、金融和会计

5、政策预算委员会的职责预算（财务）部的职责职能业务部的职责练习：连连看制定本部门预算指导员工制定与预算有清晰联系的个人计划批准和提交公司预算方案拟定各种预算表格和填报要求定期对部门预算和员工个人计划执行情况进行评估审查、汇总、上报、报告预算批准和下达年度预算跟踪监督财务预算的执行情况定期组织召开预算工作会议审批调整预算预算委员会的职责预算（财务）部的职责职能业务部的职责练习：连连看(续)及时反映部门预算执行中的问题，以便进行调整按预算指标支付各项资金对预算执行中的例外事项进行调整和审批修正、调整在预算执行中的偏差组织进行预算考

6、核定期进行预算执行情况分析配合做好本部门预算的平衡、协调、分析、控制、考核按时编制和报送各种预算报告及说明预算委员会的职责预算（财务）部的职责职能业务部的职责第三部分全面预算的编制技巧编制技巧一选用恰当的预算模式二选择合适的编制方法三遵循科学的编制流程四正确编制分项预算五准确编制汇总预算六科学选用信息工具28预算管理的生命周期模式阶段时间第一步资本预算第二步销售预算第三步成本预算企业初创期的预算管理模式，以资本预算为起点的预算管理模式企业成长期，以销售为起点的预算管理模式企业衰退期，以现金流量为起点的预算管理模式第四步现金预算

7、企业成熟期，以成本控制为起点的预算管理模式291.以销售为起点的预算模式按照以销定产的原则，以销售预测的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算，考核以收入作为主要指标思路：收入-成本费用=利润优点：以销定产，安排有序，不会出现资金积压适合于以企业价值最大化作为目标的企业、成长期的企业或者有长期市场的企业，是预算编制的基本模式缺点：可能会出现产品过度开发、过度营销，对成本重视不够302.以利润为起点的预算模式以目标利润为起点分别编制收入预算、成本预算，并进行反复试算平衡，直到达到目标利润为止，考核以利

8、润为主要指标思路：利润=收入-成本费用优点：有利于提高利润，改善管理，降低成本适用于以利润最大化为目标的企业，或者是大型企业集团利润中心缺点：可能引发短期行为，引发过高风险以及制造虚假利润313.以成本为起点的预算模式以降低成本作为预算编制的出发点，以成本作为考