税收的微观效应分析

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1、第四章税收的微观效应分析1本章内容：第一节税收对生产和消费的影响第二节税收对劳动力供给和需求的影响第三节税收对家庭储蓄的影响第四节税收对私人投资的影响2税收微观经济分析税收微观经济效应市场供需：商品价格劳务价格收入效应替代效应政府征税资源配置纳税人技术创新生产.消费.投资生产力需求3第一节税收对生产和消费的影响◆收入效应（IncomeEffect）★指当政府对商品、所得或者财产征税时，使市场的供求数量较征税前有所下降，造成生产者或消费者实际可支配收入的减少。◆替代效应（SubstitutionEffect）★当政府对商品、所得或者财产进行选择性征税时，

2、生产者或消费者降低了对原有经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择进行替代。◆收入效应与替代效应之和构成了税收对微观经济主体的总效应。4一、税收对生产的影响分析（一）税收对生产者行为的收入效应★表现为政府课税使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了生产者的生产能力，其生产水平和利润率也随之下降。5税收对生产者行为的收入效应图YX0Y1Y2I1E1I2E2PPF1PPF2X2X1PPF（ProductionPossibilityFrontier）——生产可能性曲线；I——无差异曲线；E1——生产者的最优生产组合是生产X1数量的X商品和Y1数量的Y

3、商品，此时可实现利润最大化；1——征税前；2——征税后6（二）税收对生产者行为的替代效应★原因：由于政府对商品选择性征税★表现：生产者所面临的征税商品的相对价格发生变化，导致生产者减少被征税或重税商品的生产，而增加无税或轻税商品的生产。7税收对生产者行为的替代效应图Y0Y2Y1E1I2E2PPFX2X1XI1P'P'PPF--为政府课税之前生产者的生产可能性曲线.E1--实现利润的最大化PP是PPF与I1的公切线PPPP斜率-X商品和Y商品边际成本间的比率。斜率代表生产一种商品相对另一种商品的边际替代率或机会成本8二、税收对消费的影响分析（一）税收对消

4、费者行为的收入效应MDE2Y2X2WY1X1I1NE1食品消费量I2税收对消费者行为的收入效应0衣物消费量★由于政府征税，导致消费者的实际可支配收入下降，从而降低了对商品的购买量，而居于较低的消费水平。9（二）税收对消费者行为的替代效应衣物消费量I3ZE3Y3X3WX1I1NE1食品消费量图4-4税收对消费者行为的替代效应0Y1★表现：政府对不同的商品实行差别征税，★影响：不同商品间的相对价格★结果：以无税或轻税商品替代征税或重税商品。101．商品税对消费的影响（三）商品税和所得税对消费的影响对厂商课征，也可以选择对消费者课征减少消费者的购买能力对不同

5、的两个和两个以上的商品替代效应税率高低是否征税税基范围的宽窄非生活必需品生活必需品对不同类型的商品税收影响大税基范围宽税收影响小税负易转嫁，影响大相关因素政府消费引导112．所得税对消费的影响★所得税对消费产生直接影响★表现在征税行为减小消费者的实际可支配收入，导致纳税人消费能力的降低，从而降低了消费者的消费水平。★税前消费C＝α＋bY，税后消费C＝α＋b(1－t)Y。C为消费，Y为个人收入，α为常数，b为边际消费倾向，t为税率。12三、税收超额负担（ExcessBurdenofTaxation）★市场机制正常运行条件下，征税使纳税人在直接负担税款之外

6、，还因纳税被迫改变自己原来有效率的经济活动，而带给社会的额外损失。▲消费者剩余是指消费者为取得一种商品所愿意支付的价格与他取得该商品而支付的实际价格之间的差额。▲生产者剩余等于厂商生产一种产品的总利润加上补偿给要素所有者超出和低于他们所要求的最小收益的数量。消费者剩余=买者愿意支付的价格－买者实际支付的价格生产者剩余=卖者得到的收入－卖者的实际成本13PQQ0Q1CEAStSDPdP0Ps税收超额负担示意图D——需求曲线S——供求曲线E——税前市场均衡点A——税后市场均衡点ACPsPd——税收收入AEP0Pd——消费者剩余损失CEP0Ps——生产者剩余

7、损失AEC——税收超额负担14第二节税收对劳动力供给和需求的影响一、税收对劳动力供给的影响（一）劳动力供给曲线（两种情况）L2W1L1S劳动时间图4-6向上倾斜的劳动力供给曲线（政府征税减少劳动力供给）0(1－t)W1小时工资L2L1S劳动时间图4-7向后弯曲的劳动力供给曲线（政府征税增加劳动力供给）0(1－t)W1小时工资W1在这种情况下，说明征税反而使得人们的劳动积极性提高了。这是什么原因呢?15（二）税收对劳动力供给的收入效应和替代效应政府征税对劳动力供给状况带来两种不同效应——收入效应和替代效应。★税收对劳动力供给的收入效应指征税使劳动者的可支

8、配收入减少，为弥补因纳税而造成的收入减少，劳动者增加工作时间，减少闲暇时间，以达到原有收入水平