宏途总结企业涉税务

《宏途总结企业涉税务》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业涉税事项浅谈现行的税种1.流转税类：增值税、消费税、营业税、关税；2.所得税类：企业所得税、个人所得税；3.财产税与行为类：房产税、车船使用税、印花税、契税；4.资源税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；5.特定目的的税类：固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税、城市维护建、设税车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。上海宏途中小企业发展平台一般企业涉及的主要税费一、增值税。二、营业税。三、企业所得税。四、个人所得税。五、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项资金、印花税。上海宏途中小企业发展平台一、增值税新办企业一般纳税人的认定视同销售进项不得抵扣的几种情况兼营与混合销售上海宏

2、途中小企业发展平台二、营业税营业税差额征收上海宏途中小企业发展平台三、所得税企业所得税的主管税务机关业务招待费企业租用员工汽车的问题防暑降温费预提费用上海宏途中小企业发展平台四、个人所得税高温费年终奖上海宏途中小企业发展平台五、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项资金、印花税。水利建设资金的减免注册资本印花税租赁合同印花税预征印花税上海宏途中小企业发展平台新办企业增值税一般纳税人的认定要求：国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申

3、请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：　　（一）有固定的生产经营场所；　　（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。上海宏途中小企业发展平台第九条纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料:1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关

4、资料。　　（二）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。　　对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。　　（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。　　查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。　　实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。　　实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。　　（四）认定机关应当自主管税务机关受

5、理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。上海宏途中小企业发展平台一般纳税人认定需要提供的资料1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。6.《增值税一般纳税人申请认定表》上海宏途中小企业发展平台视同销售《细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机

6、构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。上海宏途中小企业发展平台买一赠一案例：某保健品生产企业，采取“买十赠一”方式销售产品。该产品不含税单价100元/盒，成本60元/盒。某客户购买空10盒该保健品，企业应当如何进行处理？上海宏途中小企业

7、发展平台一般企业的处理开票：以不含税单价100元/盒开具10盒发票，出库单注明买十送一，发出11盒保健品。会计处理：借：现金1170贷：主营业务收入1000元应交税金——应交增值税——销项税额170假设成本60元/盒借：销售费用77贷：库存商品60应交税金——应交增值税——销项税额17上海宏途中小企业发展平台正确的处理应按销售折扣进行处理开票：按10盒保健品的价格/11盒为单价，开具11盒发票，出