审计风险的识别与防范

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1、河北农业大学本科论文（设计）本科毕业论文(设计)题目：审计风险的识别与防范学院：专业：会计学姓名：李亚男指导教师：2018年7月12日河北农业大学本科论文（设计）摘要审计事业作为现代经济社会的一项重要组成部分，在维护经济市场秩序发挥着至关重要的作用。审计工作的重点在于监督人们所进行的经济活动，其设立的主要意义在于能够维护社会的公平正义，惩治贪污受贿等不法犯罪行为。自1978年十一届三中全会以来，我国进行了全面的改革，随着历史轮盘的转动，改革也在进一步深化。目前我们已经步入了改革开放的深水区。且还需要面临复杂的

2、外部经济局势，在这种复杂因素的影响下会计师事务所将要面临的审计风险越来越多，审计风险的识别和防范成为会计师事务所面临的一个棘手问题。本文从审计风险的定义、组成要素及风险产生的原因出发，结合分析会计师事务所审计存在的风险及不合理之处，提出相对应的识别审计风险及防范审计风险的措施。关键词审计风险风险识别风险防范IV河北农业大学本科论文（设计）AbstractAsanimportantpartofmoderneconomicsociety,auditplaysanimportantroleinmaintaining

3、theorderofeconomicmarket.Auditistosupervisethebehaviorineconomicworkthatpeopleareengagedin.Thebasicdutyofauditworkistoupholdjustice,toinvestigateanddealwithcorruptionandtocombatagainstillegality.Withthefurtherdevelopmentofthesocialistmarketeconomyandtherefo

4、rmandopeningup,theeconomicmarketenvironmentisbecomingmoreandmorecomplex,soaccountingfirmsarefacingmoreandmoreauditrisks.Theidentificationandpreventionofauditriskhasbecomeathornyproblemforaccountingfirms.Fromthedefinitionofauditrisk,composingfactorsandthecau

5、sesofitsoccurrence,thisarticleanalyzestherisksandirrationalityofauditinaccountingfirms,andputsforwardcorrespondingmeasurestoidentifyandpreventauditrisks.KeywordsAuditRiskRiskPrecautionRiskIdentificationIV河北农业大学本科论文（设计）目录第一章引言11.1研究背景和研究意义11.1.1研究背景11.1.2研究意

6、义11.2文献综述21.3研究方法21.4研究框架3第二章审计风险的基本理论52.1审计风险的概念52.2审计风险的组成要素52.3审计风险的特征6第三章审计风险的成因93.1上市公司的角度93.2会计师事务所与注册会计师角度93.3政府监管部门角度93.4相关政策法规角度10第四章审计风险的识别114.1财务报表层次重大错报风险114.1.1经营风险因素114.1.2战略风险114.1.3财务风险124.2认定层次重大错报风险124.2.1固有风险因素124.2.2控制风险因素13第五章审计风险的防范145

7、.1上市公司角度...145.2会计师事务所角度145.2.1审计客户145.2.2审计团队15IV河北农业大学本科论文（设计）5.2.3审计程序155.2.4审计复核155.3注册会计师角度165.3.1独立性165.3.2专业胜任能力165.4政府监管部门角度165.5政策法规角度16第六章结论18谢辞19参考文献20IV河北农业大学本科论文（设计）第一章引言1.1研究背景和研究意义1.1.1研究背景随着市场经济的快速发展及改革开放的不断深入，企业竞争愈演愈烈，为了在激烈的市场竞争中取得领先优势甚至是击垮

8、竞争对手，企业不得不采取扩大生产规模，增加经营业务种类等方式来提升企业自身的竞争力。但是任何事都有利弊，企业的扩张也不例外，除了确实的好处，也会在无形之中将企业推入危险的境地。加剧风险。稍有不慎，企业可能就要面临破产。就当前，因为扩张而最终倒闭的企业不在少数。虽然企业都深知扩张的风险，但是也有一些企业因为领导层给予的压力，而不得不通过多种方式来进行筹资，要求企业虚增企业利润、隐藏企业损失等做假账的违