集团企业风险管理与内部控制

《集团企业风险管理与内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2021/7/24集团企业风险管理与内部控制风险管理部CISA,CRISC目录一、风险与风险管理概述二、企业内部控制框架（COSO）三、全面风险管理框架（ERM）：一个基础、三道防线四、构建风险管理职能（内部审计）五、如何建立一套有效的内控体系Page2什么是风险？风险是一种可以识别的不确定性。这种不确定性能够对企业经济利益造成（有利或不利）影响。风险特性：风险长期存在、不总能被消除、必须与机会同时权衡库房偷盗彩票Page3资信制度知识产权财务流动资产与信贷资本结构市场财务报告营运法律生产程序环境市场结构民风与文化管控策略董事会活动交易并购

2、变卖声誉道德社区责任风险管理董事会及管理层业绩组织结构监察与沟通执行筹划与开发利益有关方供应商政府顾客股东经济情况国家情况市场变化竞争对手人才资源雇员沟通有形资产机器、厂房与土地其他有形资产负债合约法规市场与销售生产及流通商品/服务开发流程估值与选择买家评估与甄选尽职调查并购后整合资信管理运营组织与监察硬件软件网络无形资产知识管理信息现金管理对冲融资股东资本债务商品利率外汇税务会计合规企业风险矩阵Page4什么是风险管理？风险管理是一套由董事会与管理层共同设立的与企业战略相关的管理流程。它的功能是识别那些影响企业运作的潜在事件并把风险降低到

3、企业可接受的水平，从而帮助企业达至它的目标。-----内控研究委员会Page5设定风险管理流程目的及目标共同语言结构决策资料订立策略避免利用接受转移减低评估风险验明来源量度不断的改善管理能力设计或引进管理能力监察风险管理表现风险地图(或风险共同语言)影响程度近乎没有轻微中等重大灾难几乎肯定极可能可能低极低BCAGIDJKHEF可能性说明:A–人力资源风险B–财务风险C–竞争风险D–开发风险E–过度自信风险F–系统故障风险G–主要客户风险H–欺诈风险I–政治风险J–薪酬奖励风险K–科技风险Page6风险处理策略影响程度可能性转移避免小心管理可

4、接受大小高低Page7BCAGIDJKHEF风险策略避免禁止交易减少或限制交易量离开市场转移套期保险策略性联盟其他分担风险的安排小心管理投资广泛保护的安排订价反映风险程度可接受自我保险预留储备增加监督风险管理更多的控制控制(秩序)风险/失控(混乱)控制会增加成本，——风险管理应当在风险和控制之间取得平衡，以实现业务目标。无风险等价=期望报酬率-风险厌恶系数*风险程度Page8Page9公司层面风险是指公司因作出战略性错误的决定而导致经济上的损失公司层面风险是业务单位、高级管理层和董事会的共同责任常见的公司层面风险包括：企业的目标与方针市场

5、潜在的威胁业务的范围(深度与广度)品牌及形象的建立公司层面风险与战略性伙伴的合作投资和融资的策略员工的素质和雇员关系企业的信息及监控系统Page10操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险、系统风险、事件风险和业务风险等流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节。流程风险也包括合规性风险人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守而引致损失的风险系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系

6、统的非法接入与使用而引致损失的风险事件风险是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾害而引致损失的风险业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品开发、销售渠道和定价等领域业务层面风险目录一、风险与风险管理概述二、企业内部控制框架（COSO）三、全面风险管理框架（ERM）：一个基础、三道防线四、构建风险管理职能（内部审计）五、如何建立一套有效的内控体系Page11风险与内部控制的关系企业以风险为导向评估并改善内部控制的基本思路：风险评估：-风险确认（识别）-风险计量-风险排序内部

7、控制：-评估现有内部控制的充分性-分析内部控制的改善措施并加以实施-建立持续有效的目标-风险-控制的评估过程暴露的金额发生的可能性内部控制降低风险的大小控制Page12内部控制定义：内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。COSO内部控制框架保证信息能及时有效地沟通的流程信息的决策支持信息系统开发维护灾难恢复计划信息有效沟通判定内部控制设计的充分性，执行的有效性，定期评估内控内控缺失弥补内外审计监控对内部、外部影响企业绩效的因素的评估

8、目标设定风险识别及评估应变措施会计政策变更程序企业内部控制的道德意识，是“来自高层的声音”诚信与道德观组织结构管理理念和经营风格职责与职权的分配员工胜任能力人力资源政策和实践董事