税务会计作业——新

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1、(1)借：原材料——香水精8000应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9360(2)借：原材料40234.6应交税费——应交增值税（进项税额）6815.4贷：银行存款47050(3)3000/1.17×0.17=435.93000－435.9=3564.1计提消费税=(40234.6+2564.1)÷(1－30％)×30％=21770.87借：委托加工物资48234.6贷：原材料——香水精8000原材料——酒精40234.6借：委托加工物资2564.1应交税费——应交增值税（进项税额）435.9贷：银行存款3000借：委托加工物资14151.07（35％）代扣

2、税金—代扣消费税7619.8（65％）贷：银行存款21770.87借：库存商品64949.76贷:委托加工物资64949.76(4)总成本=64949.76+7619.8=72569.5650％借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000借：主营业务成本36284.78贷：库存商品36284.7810％借：销售费用20856.96贷：库存商品7256.96应交税费——应交增值税（销项税额）136005％借：应付职工薪酬46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800借：主营业务成本3628.5贷：

3、库存商品3628.525％借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：营业税金及附加60000贷：应交税费——应交消费税600007619.8×25％÷35％=5442.72借：应交税费——应交消费税5442.72贷：代扣税金—代扣消费税5442.7260000－5442.72=54557.28借：应交税费——应交消费税54557.28贷：银行存款54557.28(68000+13600+6800+34000)—(1360+6825.4+435.9)—20000=93788.7借：应交税费——应交增值税93788.7贷：银

4、行存款93788.7(1)进项税=300000×(1+10％)×(1+20％)×13％=51480烟叶税=300000×(1+10％)×(1+20％)=66000借：原材料——烟叶339520应交税费——应交增值税（进项税额）51480贷：银行存款325000应交税费——应交烟叶税66000(2)借：原材料——烟丝400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款468000(3)计提消费税=100×150+1125000×36％=4200000借：应收账款1316250贷：主营业务收入1125000应交税费——应交增值税（销项税额）191250借：主营业务成

5、本339520贷：原材料339520借：营业税金及附加4200000贷：应交税费——应交消费税4200000(4)借：应收账款2106000贷：主营业务收入1800000应交税费——应交增值税（销项税额）306000借：主营业务成本400000贷：原材料400000计提消费税150×80+1800000×56％=1020000借：营业税金及附加1020000贷：应交税费——应交消费税1020000(5)计提消费税=(40000+25000)÷(1－30％)×30％=27857.14借：委托加工物资65000贷：银行存款65000借：代扣税金—代扣消费税27857.14贷：银行存

6、款27857.14(6)计提消费税=150×10+200000×56％=113500借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：营业税金及附加113500贷：应交税费——应交消费税113500营业税：单位：万元①600×5％=30135×5％=6.7550×20％=10（70－30）×5％=2借：银行存款825贷：主营业务收入825借：营业税金及附加48.75贷：应交税费——应交营业税48.75②建筑营业税：500×（1＋15％）÷（1－3％）×3％=17.78销售不动产营业税：450×5％=22.5借：固定资产500贷：

7、在建工程500借：固定资产清理300累计折旧200贷：固定资产500借：银行存款450贷：固定资产清理450借：固定资产清理40.28贷：应交税费——营业税40.28借：固定资产清理109.72贷：营业外收入109.72③借：银行存款40贷：无形资产30应交税费——应交营业税2营业外收入8企业所得税（1）①会计计提折旧24万，账面价值=96万税收计提折旧12万，账面价值=108万账面价值＜计税基础⑥账面价值106＜计税基础166可抵扣暂时性差异=12＋60＝72递延所得税资产＝72×25％＝