税务会计作业

《税务会计作业》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、【综合题】（1）维修行政部门设备，应付工资1.2万。（2）对经营租赁租入生产线改良，应付工资3万。（3）为25位经理每人配备汽车免费使用，每辆每月折旧0.08万。（4）将50台自产清洁器作为福利分配给行政人员。每台生产成本1.2万，市场售价1.5万(不含增值税)。（5）分配工资150万，生产工人105万，车间管理人员15万，行政人员20万，专设销售机构人员10万。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万。（7）按规定计算代收代交职工个人所得税0.8万。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。（1）借：管

2、理费用1.2贷：应付职工薪酬1.2（2）借：长期待摊费用3贷：应付职工薪酬3（3）借：管理费用2贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2贷：累计折旧2（4）借：管理费用87.75贷：应付职工薪酬87.75借：应付职工薪酬87.75贷：主营业务收入75、销项税额12.75借：主营业务成本60贷：库存商品60（5）借：生产成本105、制15、管20、销10贷：应付职工薪酬150（6）借：应付职工薪酬5贷：银行存款5（7）借：应付职工薪酬0.8贷：应交个人所得税0.8（8）借：应付职工薪酬0.1贷：库存现金0.1（9）借：应付职工薪酬0.8贷：其他应收款0.8【综合习题】甲公司2007年4月

3、30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元。5月份如下经济业务：（1）购买原材料，价款60万，增值税额10.2万，开出商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外长期投资，双方协议按成本作价。成本36万，计税价格41万，增值税额6.97万。（3）销售价格20万，实际成本16万，货款尚未收到。（4）在建工程领用原材料一批，实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。（5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。①借：原材料60、进项税额10.2贷：应付票据70.2②借：长

4、期股权投资47.97贷：其他业务收入41、销项税额6.97借：其他业务成本36贷：原材料36③借：应收账款23.4贷：主营业务收入20、销项税额3.4借：主营业务成本16贷：库存商品16④借：在建工程35.1贷：原材料30、进项税额转出5.1⑤借：待处理财产损溢11.7贷：原材料10、进项税额转出1.7⑥借：应交增值税（已交税金）2.5贷：银行存款2.55月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37；5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97；5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47。【例2-43】某小规模纳税企业购入材料，货款2000

5、0元，增值税3400元，银行存款支付，材料入库。【例2-44】某小规模纳税企业销售产品一批，普通发票注明的货款20600元，增值税征收率为3%，款项已存入银行。借：原材料23400贷：银行存款23400借：银行存款20600贷：主营业务收入20000、应交增值税600不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=20600÷（1+3%）=20000（元）【综合例题】甲企业委托乙企业代为加工材料。材料成本100万，加工费20万，由乙企业代收代交的消费税8万。材料加工完成，加工费尚未支付。（1）继续生产：借：委托加工物资100贷：原材料100借：委托加工物资20、应交税费——应交消费税8　

6、　贷：应付账款28借：原材料120　　　贷：委托加工物资　120（2）直接用于对外销售：借：委托加工物资100贷：原材料100借：委托加工物资28贷：应付账款28借：原材料128贷：委托加工物资128【例2-51】某运输公司某月运营收入为50万，适用的营业税税率为3%。【例2-52】某企业出售一栋办公楼，出售收入320000元已存入银行。该办公楼的账面原价为400000元，已提折旧100000元，未曾计提减值准备；出售过程中用银行存款支付清理费用5000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5%。借：营业税金及附加15000贷：应交税费——应交营业税15000（1）借：固定资产清理

7、300000累计折旧100000贷：固定资产400000（2）借：银行存款320000贷：固定资产清理320000（3）借：固定资产清理5000贷：银行存款5000（4）计算应交营业税：320000×5%=16000借：固定资产清理16000贷：应交税费——应交营业税16000（5）借：营业外支出1000贷：固定资产清理1000