5现金等价物的确定标准

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1、财达证券2006年财务报告河北财达证券经纪有限责任公司2006年财务报告二〇〇七年四月二十七日第1 页共33 页财达证券2006年财务报告目录页次一、审计报告封面3审计报告4-5二、已审财务报表资产负债表6-7利润及利润分配表8-9现金流量表10-11资产减值准备明细表12股东权益变动表13财务报表附注14-33第2 页共33 页财达证券2006年财务报告河北财达证券经纪有限责任公司审计报告中喜审字（2007）第02222号中喜会计师事务所有限责任公司地址：北京市西长安街88号首都时代广场422室邮编：100031电话：010-839152

2、33传真：010-83913756邮箱：zhongxicpa@126.com第3 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第4 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第5 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第6 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第7 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第8 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第9 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第10 页共33 页财

3、达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第11 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第12 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告第13 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-审计报告河北财达证券经纪有限责任公司会计报表附注2006年度一、公司简况河北财达证券经纪有限责任公司由河北财达资产管理有限公司、河北财达投资管理服务中心、秦皇岛市信托投资公司、唐山金海资产开发投资公司、河北达盛贸易有限公司、保定市财信实业有限公司、秦皇岛市山海关隆福物资采购供应处、黄骅市财政干部培训中心、邯郸市

4、财达计算机信息中心、涿州市诚信实业有限公司等10个单位，以证券类净资产和货币资金共同出资设立；经中国证券监督管理委员会审核批准（证监机构字[2002]81号），于2002年3月获准开业，于2002年4月25日在河北省工商行政管理局注册登记，注册号1300001002153，注册资本22,955万元。2006年经中国证券监督管理委员会证监机构字[2006]213号文件核准，由唐山钢铁集团有限责任公司、河北省国有资产控股运营有限公司新增资本44,000万元，注册资本增至66,955万元。公司下设石家庄华西路证券营业部、石家庄建设南大街证券营业部

5、、石家庄和平东路证券营业部、涿州东兴北街证券营业部、沧州南北大街证券营业部、唐山翔云道证券营业部、秦皇岛河北大街证券营业部、秦皇岛关城南路证券营业部、秦皇岛海宁路证券营业部、保定莲池北大街证券营业部、衡水新华中路营业部、邯郸水院北路证券营业部、北京花园路证券营业部、佳木斯西林路证券营业部、天津江都路证券营业部、上海斜土路证券营业部等16家营业部。公司主要从事证券的代理买卖、代理证券的还本付息、分红派息、证券代保管、鉴证、代理登记开户。公司法定代表人：翟建强。二、公司主要会计政策和会计估计1.会计制度：公司执行《金融企业会计制度》。2.会计年

6、度：会计年度自公历1月1日至12月31日。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.现金等价物的确定标准：公司编制现金流量表时，将同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。6.汇总会计报表编制方法：本年度参加汇总会计报表的单位为公司本部、存管中心及下属16家证券营业部。汇总会计报表的编制以所属单位的个别会计报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵销。第14 页共33 页财达证券2006年度报告--财务报告-股东权益审阅报告

7、7.坏账的核算方法：（1）坏账的确认标准:本公司应收款项符合下列条件之一，确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产的财产或遗产依法清偿后仍不能收回的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。符合上述条件的不能收回的应收款项，按公司内控制度规定的审批核销权限分级批准后，作为坏账核销。（2）坏账损失的核算方法：本公司采用备抵法核算坏账。（3）本公司的坏账准备计提范围：除下列情况外的应收款项应当计提坏账准备：①公司本级与营业部间、各营业部之间的应收款项及对员工的应收款项；②预付的购置设备款、收购资产等款项；③与

8、关联方发生的应收款项。（4）本公司的坏账准备计提方法和计提比例：本公司采用账龄分析法和个别认定法计提坏账准备，具体计提比例如下：①1年以内（含一年，下同）按应收款项期末余额的5％