卧龙电气集团股份有限公司计提八项减值准备制度

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1、卧龙电气集团股份有限公司计提八项减值准备制度第一章总则第1.01条为了规范公司资产管理行为，有效地防范和控制公司经营风险，根据《企业会计制度》和相关《企业会计准则》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第1.02条公司资产管理应严格按照公司制定的各项资产内控管理规范执行，以确保公司资产的安全完整。第1.03条公司应严格遵守证监会对资产减值准备信息披露的有关规定，在年度报告、中期报告及其他临时公告中进行相关内容的信息披露。第1.04条本制度适用于本公司及所属各子公司、分公司。第二章资产减值准备计提第2.01条资产减值准备计提原则公司于期末对各项资产进行全面检查，根据实际情况

2、及有关制度规定，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。第2.02条资产减值准备计提范围公司期末计提减值准备的资产包括：应收款项、存货、短期投资、长期投资、委托贷款、在建工程、固定资产、无形资产。1第2.03条短期投资跌价准备计提（一）计提原则：期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部份，应计提短期投资跌价准备。（二）计提方法：按单项短期投资计提跌价准备。期末公司应将股票、基金、债券等各项短期投资的市价与其成本进行比较，按单项短期投资市价低于成本的部分，分别计提短期投资跌价准备。第2.04条委托贷款减值准备计提（一）计提原则：期末委

3、托贷款按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，应计提减值准备。（二）计提方法：公司应于期末对委托贷款本金进行检查，按单项委托贷款可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。第2.05条应收款项坏账准备计提（一）计提原则：公司应在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。母公司（包括分公司）与子公司之间、子公司与子公司之间发生的内部往来（应收款项）也应计提坏账准备。（二）坏账核算方法：公司采用备抵法核算坏账损失。（三）坏账确认标准：1、债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法

4、收回；2、债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。下列各种情况不能全额计提坏账准备：1、当年发生的应收款项；2、计划对应收款项进行重组；3、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。4、其他会计制度规定的内容。2（四）计提方法：公司计提坏账准备采用账龄分析法。应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据账龄计提坏账准备比例如下：账龄计提比例（%）一年以内5一至两年20两至三年30三年以上80第2.06条存货跌价准备计提（一）计提原则：公司应于期末对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损，全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的部份，

5、应当提取存货跌价准备。当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：1、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2、公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3、公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；4、因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。当存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益：1、已霉烂变质的存货；2、已过期且无转让价值的存货；3、生产已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

6、；4、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。（二）计提方法：期末按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别计提。3（三）企业每期都应当重新确定存货的可变现净值。如以前减记存货价值的影响因素已消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额应当冲减计提的存货跌价准备。第2.07条长期投资减值准备计提（一）计提原则：公司应于期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当提取长期投资减值准备。对有市价的长期投资可以根

7、据下列迹象判断是否应当计提减值准备：1、市价持续2年低于账面价值；2、该项投资暂停交易1年或1年以上；3、被投资单位当年发生严重亏损；4、被投资单位持续2年发生污损；5、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对无市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：1、影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；2、被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被