临矿集团会计基础工作规范3

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1、关于印发《临矿集团会计基础工作规范实施细则》的通知集团公司各单位：　　为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁布的《会计基础工作规范》等法规，结合集团公司实际，特制定了《临矿集团会计基础工作规范实施细则》。本《细则》是检查和考核各单位会计基础工作的重要依据，请各单位认真贯彻执行。执行中有什么问题，及时反映集团公司财务处，以便修订。二〇一〇年七月十六日　　附件：《临矿集团会计基础工作规范实施细则》22临矿集团会计基础工作规范实施细则第一章　总则第一条为强化会计基础工作建设，提高会计信息质量和财务管理水

2、平，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合集团公司实际情况，特制定本细则。第二条本细则适用于集团内部各单位。第三条各单位应当依据法律法规和本规范的规定，加强对会计基础工作的管理和指导，提高会计工作水平。第四条各单位应当依据会计法律法规和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，建立健全内部会计管理制度。内部会计管理制度主要包括：内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、预算管理制度、计量验收制度、财产清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度、财务分析报告制度

3、、重大财务事项报告制度。第五条单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。集团公司财务部门对各单位会计机构有指导和监督的权力。第二章会计机构和会计人员29第一节　会计机构设置和会计人员配备第一条 各单位应当根据会计业务需要设置会计机构，指定会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当由上级会计机构或其指定的会计人员进行代理记账并备案。第二条会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有中级及以上会计专业技术资格或者从事会计工作三年以上的经历；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

4、有关知识；具有较强的组织和协调能力；身体状况能够适应本职工作的要求。第三条会计机构负责人、会计主管人员的任免，由单位负责人（矿长、经理）提名报集团公司，集团公司人事部门与财务会计部门协商一致，并报集团公司领导同意后，单位负责人（矿长、经理）方可正式任免。第四条各单位应当根据会计业务需要配备会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事会计工作。第五条各单位应按照不相容职务相分离的原则，根据需要设置会计工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（一）不能由一个人负责办理会计事项的全过程，必须由两个及以上人员处理。（二）建立经济业务审批制度

5、，确定审批权限和流程。29（三）会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账、报表、税务、稽核、档案管理等。有条件的单位应设置专职的稽核人员，对各项财务收支内容进行事前审查和事后复核。（四）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（五）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记入账工作及会计电算化维护工作。出纳人员以外的会计人员不得经管现金。（六）应加强现金和银行存款的管理。1、正确使用各种印章。财务专用章由会计机构

6、负责人或会计主管保管，保管人外出期间应书面授权其他人员代为保管；“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章由出纳人员专用。2、支票与印鉴应分别保管，不得由出纳一人管理。3、现金必须日清日结，每日结出当日发生额和余额，每日业务终了清查库存现金，确保账实相符，发现差异应及时查明原因，进行处理。4、银行存款应做到日清月结，每日结出各账户余额，月末与银行对账单相互核对，若不相符，应编制银行存款余额调节表。295、会计机构负责人或会计主管人员必须不定期对库存现金、有价证券、银行对账单和现金日记账、银行存款日记账进行抽查核对，每月不少

7、于2次，抽查情况要有记录（《现金抽查盘点表》格式参见附表）。会计机构负责人、会计主管人员应在抽查记录和抽查日记账余额栏外盖章，发现问题要及时处理。（七）应加强承兑汇票的管理。1、收取的银行承兑汇票要视同现金管理，并放入保险柜保管。2、承兑汇票至少要有两人共同保管，其中一人负责登记备查账簿，一人保管汇票。3、收取的银行承兑汇票金额大于50万元的，必须经银行鉴定确认真实无误后，方可收取。4、银行承兑汇票的保管人员要及时核对汇票，做到账实相符，对于到期的银行承兑汇票要及时送存银行。第一条会计人员应当不断提高自身的专业知识、专业技能、职业道德素

8、质。会计人员必须按照《会计人员继续教育实施细则》的规定定期参加培训，单位负责人应当支持和鼓励会计人员参加会计业务培训。第二条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，原则上两年轮岗一次。第三条会计人员的任用应