科目序号5052

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1、(B)卷科目序号:5052浙江广播电视大学2004年下半年期末考试开放教育本科法学专业《税法学》试题2005年1月一、名词解释（每题5分，共25）1.税收法律关系（留空三行）2.超额累进税率（留空三行）3.税务机关（留空三行）4.税收保全（留空三行）5.税收行政复议制度（留空三行）二填空题（每空1分，共15分）1.税收的基本原则主要包括(留空七字)和(留空七字)。2.我国的税率的基本形式主要有(留空五字)、(留空五字)和(留空五字)。3.纳税申报方式可以(留空六字)、(留空六字)以及数据电文或者其他方式申报纳税。4.税务登

2、记按照纳税主体所处的不同阶段可分为(留空五字)、__(留空五字)__、__(留空五字)____以及停业、复业登记四种.此外,还包括__(留空八字)_和__(留空八字)__.5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和____(留空八字)__,界定居民身份的标准采用___(留空三字)_和_(留空三字)_两个标准.三多项选择题（每小题2分，共10分）1．按征税对象不同划分，税法可以分为：（）A．流转税法B、所得税法C、财产税法D．行为税法E、资源税法2．税务机关的权利包括（）A税务检查权B、税款征收权C税务处罚权D、税务管理权E强制

3、执行权3．按照缴库渠道分类，税款征收方式有（）1A．代扣代缴、代收代缴税款B、委托代征税款C、邮寄申报纳税D、纳税人自核自缴和自报核缴E、税务机关强制征收4．流转税包括（）A、增值税B、消费税C、营业税D关税E印花税5．税务主体违法行为包括（）A．偷税行为B、欠税行为C、骗取出口退税行为D．不履行扣缴义务的行为E抗税行为四简答题（每题10分，共20分）1.回答消费税的征税范围。（留空八行）2.甲纳税人向乙纳税人销售其生产的洗衣机500台，不含税单价每台800元，为了保证及时供货，双方议定由甲纳税人动用自己的卡车送货，每台受

4、运输费8元，增值税率为17%，已开出增值税专用发票。请计算甲纳税人的销售额和销项税额。（留空五行）五论述题（15分）试述纳税人的权利（留空十五行）六案例题（15分）2003年某运输公司当年取得运营收入3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元,取得其他收入80万元。当年各项运营费用支出1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取了职工工会经费12万元，福利费84万元，教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资每人每月850元）。支付财产保险费和运输保险费共计15万

5、元，用于建造这个宿舍支出200万元，因偷税被税务机关罚款40万元。请计算该公司2003年应纳所得税。25052卷B卷浙江广播电视大学2004年下半年期末考试开放教育本科法学专业《税法学》试题答案2005年1月一、名词解释（每题5分，共25）1.税收法律关系税收法律关系是指通过税法确认和调整的国家和纳税人及其有关当事人之间的权利义务关系,有主体、客体和内容三要素构成.2.超额累进税率超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干个等级,每个等级规定相应的税率,分别计算税额,一定数量的征税对象,可以同时适用几个等级部分的税率.3.税

6、务机关税务机关，是政府依据税收组织法律设立的，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性政府机关。4.税收保全税收保全是指税务机关可能由于纳税人的行为或者某种客观因素造成的,应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况,为确保税款征收而采取的措施.5.税收行政复议制度税收行政复议制度是指纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益,而依法向税务行政复议机关申请复议,税务行政复议机关受理行政复议申请,并作出行政复议决定的制度.二填空题（每空1分，共15分）1．税收公平原则税收效率原则2．比例税率定额税率累进

7、税率3．直接申报纳税邮寄申报纳税4．开业登记变更登记注销登记_外出经营报验登记纳税人税种登记5．非居民纳税人时间住所三多项选择题（每题2分，共10分）1．ABCDE2、ABCD3、ABC4、ABCD5、ABCE四简答题（每题10分，共20分）31．答案(1)过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品.(2)奢侈品、非生活必需品(3)高能耗及高档消费品(4)不可再生和替代的石油类消费品(5)具有一定财政意义的消费品3.答案甲纳税人销售额=500*800+500*8=404000（元）甲纳税人销项税额=404000

8、0*17%=68680（元）五论述题（15分）试述纳税人的权利1．知悉权2．要求保密权3．申请减免退税权4．陈述权、申辩权、申请复议权、行政诉讼权、请求国家赔偿权。5．延期申报权6．控告检举权7．延期纳税权8．索取收据和清单权9．拒查权10索取完税凭证权11．委托税务代理权六案例分析题（共15分）1.收