篇1-1公司理财财务管理

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1、公司理财(财务管理)主讲：陈琼TEL：15820207708E-Mail：janechenl@tom.com思考：1.什么是理财？2.公司理财个人理财教材及参考书目：参考书目：1.祝柏红，《新编财务管理》，大连理工大学出版社2.马元兴《财务管理》21世纪高职高专财务会计系列规划教材高等教育出版社3.沈烈、陈萍《财务管理》高职高专会计类系列教材武汉大学出版社4.全国会计专业技术资格领导小组办公室编《财务管理》中国财政经济出版社.5.袁建国《财务管理》（第二版）东北财经大学出版社第一节　财务管理的概论一、企业财务活动财务活动是指企业为了达到既定目标所进行的筹集资金、运用资金

2、和收益分配的活动，是以现金收支为主的企业资金运动的总称。（一）筹资活动所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中所需资金的过程。（二）投资活动所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程,包括内部使用资金和对外投放资金。第一节　财务管理的概论一、企业财务活动（三）资金营运活动首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金;再次，如果企业现有资金不能满足经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金。（四）资金分配活动广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程;而狭义

3、的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。第一节　财务管理的概论二、企业财务关系（一）企业与政府之间的财务关系政府作为社会管理者，行使政府行政职能，担负着维持社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务。企业必须按照税法规定向中央和地方政府缴纳各种税款。企业的财务关系是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系。第一节　财务管理的概论二、企业财务关系（三）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。（二）企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系是指企

4、业的投资者向企业投入资金，企业应向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。第一节　财务管理的概论二、企业财务关系（五）企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。（四）企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系是企业以购买股票或直接投资的形式向其他单位投资所形成的经济关系。第一节　财务管理的概论二、企业财务关系（七）企业与员工之间的财务关系企业与员工之间的财务关系是指企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。（六）企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系

5、是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。第一节　财务管理的概论三、财务管理的内容（二）投资决策由于企业的投资范围很广，既可以是对内投资，也可以是向外单位投资；既可以采用短期投资方式，也可以采用长期投资方式。所以，投资决策就是要在若干个备选方案中，选择投资小、收益大的方案。（一）筹资决策筹资决策对企业来讲，就是要分析研究如何用较少的代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。（三）股利分配决策股利分配决策就是公司分配政策的选择。公司是否分配利润，分配多少利润。第一节　财务管理的概论三、财务管理的概念及内容（一）财务管理的概念企业财务

6、管理是研究一个企业如何组织财务活动、协调财务关系、提高财务效率的学科。从不同的角度划分，财务管理有不同的范畴分类。从财务管理活动的内容划分，主要分为筹资管理、投资管理和股利分配管理等；从财务管理的层级来划分，主要分为财务管理原理、中级财务管理和高级财务管理等；从财务管理的地域划分，主要分为一般财务管理和跨国财务管理等；从财务管理的广义主体划分，可分为宏观财务管理和微观财务管理；从财务管理的狭义主体划分，可分为所有者财务管理、经营者财务管理和财务经理财务管理等。第一节　财务管理的概论三、财务管理的概念及内容（二）财务管理的内容1筹资管理筹资管理就是分析研究企业如何以较少的

7、代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。2投资管理企业的投资既可以是对内投资，也可以是对外投资；既可以是短期投资，也可以是长期投资。投资管理就是分析研究企业如何选择最合理的投资方案，实现提高投资效益、控制投资风险的目的。第一节　财务管理的概论三、财务管理的概念及内容（二）财务管理的内容2股利分配管理企业实现的净利润，由企业所有者拥有分配的控制权。但是，如果企业向投资者(股东)支付过高的股利，则可能会影响到企业的再投资能力，不利于企业的长远发展；如果支付过低的股利，则又可能引起投资者的不满，导致企业的股价下跌。因此，企业在进行净利润