内部会计管理制度体系建设

《内部会计管理制度体系建设》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、内部会计管理制度体系建设内部会计管理体系制度：主要是指一个单位的会计工作组织体系。其主要内容包括：(1)明确单位领导人对会计工作的领导职责；(2)明确总会计师对会计工作的领导职责；(3)决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人(或主要会计人员)的职责；(4)明确会计机构与其他职能机构的分工与关系；(5)确定单位内部的会计核算组织形式。　会计人员岗位责任制度：指单位内部会计人员管理的一项重要制度。主要内容包括：会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；对会计工作岗位的考核办法等。账务处理程序制度：指

2、对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定，主要内容包括：(1)根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围；(2)根据规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程序和保管要求等；(3)根据规定和单位核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等设置、格式、登记、对账、结算和改错要求；(4)根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标和考核指标。内部牵制制度：是内部控制制度的重要内容之一。其

3、主要内容是：内部牵制制度的原则、职务分离、钱账分离、物账分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。稽核制度：指在会计机构内部指定专人对有关会计凭证、会计账簿进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作职责、权限；稽核工作的程序和基本方法；稽核结果的处理和使用等。原始记录管理制度：指原始凭证的开具、接收、传递、使用、保管等进行规范管理的制度，旨在保证会计核算基础环节的有序、正常和高效。主要内容包括：原始凭证的格式、内容和填写方法；

4、其填制、签署、传递、汇集和反馈要求；原始凭证的审核要求；有关人员对原始凭证记录管理的责任等。财务收支审批制度：指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。主要内容包括：(1)确定财务收支审批人员和审批权限；(2)确定财务收支审批程序；(3)明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。财务会计分析制度：指定期检查财务会计指标的完成情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施，促使领导加强管理，提高效益的制度。主要内容包括：财务会计分析的时间、召集形式、参加的部门和人员；财务会计分析的内容和分析方法；财务会计分析报告的编写要求

5、等。　会计电算化管理制度一、财务机房管理二、计算机管理（一）、操作权限控制（二）、操作规程控制。三、软、硬件管理（一）、软件管理（二）、硬件管理成本核算制度：（单位和企业）主要是适用于企业单位的成本计算、归集、分配的规则。主要内容包括：成本核算方法和程序的确定，有关成本基础制度的确定；成本考核和成本分析等。　财产清查制度：（单位）指定期对财产物资进行清点、盘查，以保证账实相符，这是保证会计核算正常进行和会计核算质量的重要措施。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织领导；财产清查的限期和程序、方法和要求；财产清查中发现问题的处理程序、报批手续；对财产

6、管理人员的奖惩制度等。定额管理制度：（企业）指确定定额制订依据、制订程序、考核方法、奖惩措施等。主要内容包括：定额管理范围，如工时定额、物资消耗定额、成本费用定额、人员定额、用工定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；明确定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。　　计量验收制度：（企业）指财务会计管理工作基础，主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等。制定时需要遵循的要求　　（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。　　（二）应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。　　（三）应当全面规范本单位的各

7、项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。　　（四）应当科学、合理，便于操作和执行。　　（五）应当定期检查执行情况。　　（六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。制定时的原则　　1、合法性原则　　依法办事是会计工作的首要准则，也是制定单位内部会计管理制度的首要原则。尽管会计法规赋予各单位一定的理财自主权和会计核算方法的自主权，但上述自主权如果超出会计法规允许的范围和界限，并对经济管理活动产生消极影响，则是会计法规所不允许的。　　2、适应性原则　　适应性是制度的生命。制度必须充分体现单位实际，不能生搬硬套书本上或其他单位的管理方法和管理模式

8、，要与单位其他管理制度相衔接。内部会计管理制度只能是对单位制度中财务部门的进一步