财务制度汇编(试行)

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1、目录一、财务管理制度………………………………………………2二、财务系统组织架构与岗位职责……………………………19三、费用管理制度………………………………………………25四、经济合同管理制度…………………………………………30五、固定资产管理制度…………………………………………37六、借款规范……………………………………………………44七、日常费用报销规范…………………………………………46八、固定资产及低值耐用品购置预算规范……………………48九、固定资产及低值耐用品购置规范…………………………50财务管理制度第一章总则……………………………………………………………3第二章财务管理机构………

2、…………………………………………4第三章财务人员工作规则……………………………………………6第四章资金管理………………………………………………………9第五章财务核算管理…………………………………………………4第六章财务预算与决算管理…………………………………………16第七章内部审计………………………………………………………17第八章罚则……………………………………………………………19第九章附则……………………………………………………………19第一章总则第一条为加强财务管理，根据国家法律、法规及《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中华人民共和国工业企业会计制度》及有关工业企业的法律和法规，结

3、合本公司实际情况，制定本制度。第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终，财务管理系统的首要任务是根据公司经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。第三条财务管理系统是公司的重要信息系统，通过将公司经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息，并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高。第四条公司的财务工作，必须执行本制度。第二章财务管理机构第五条公司设置独立的财务管理机构。财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业加强经济管理、提高经济效益的职能

4、部门。财会人员是指专门从事记账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。第六条公司财务管理机构设置财务部及投融资部。第七条公司设置财务总监，主持财务管理工作，对董事会负责。第八条设置财务经理，负责会计核算及结算工作，由财务总监领导。第九条设置投融资经理，负责投资及融资工作，由财务总监领导。第十条财务管理机构在财务总监领导下工作，职能如下：（一）按照公司整体经营决策目标，制定公司财会工作计划及工作重点。（二）组织制定财务、会计管理制度和实施细则。(三)审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算(四)制定资金计划，统筹资金运作。(五)监督各项财务工作执行、落实情况。(六)

5、组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作，参与公司经营和财务决策。(七)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(八)安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。(九)配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作。第十一条对财务人员实行招聘任用，持证上岗的管理办法。第十二条财务人员任命的程序：(一)财务总监由董事会聘用及任命。(二)财务经理及投融资经理按公司招聘程序聘用，由总经理任命。(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门，财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导，具有双

6、重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理的相关规定执行。第十三条财务总监在董事会领导下工作，具体职责如下：(一)全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率。(二)组织领导公司系统的财务管理、会计核算、投融资方面的工作，参与公司经营和财务决策。(三)组织编制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金。(四)按照《会计法》和《企业会计准则》、《行业会计制度》的要求，组织领导各级财务部门和会计人员准确、及时完整地完成公司会计核算工作。(五)参与公司重大投资项

7、目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(六)组织制定公司财务管理、会计核算与内部审计的规章制度．(七)全面负责公司财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。(八)负责公司财会机构设置。(九)考评财务人员工作业绩。(十)财务经理及投融资经理提名。第三章财务人员工作规则第十四条财务人员应遵守如下工作守则（一）认真核算：按会计制度的规定，记账、算账、报