财政总预算会计报表

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1、NO.9财政总预算会计报表财政总预算会计报表，是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告，是各级领导机关和上级财政部门了解情况、掌握政策、指导预算执行工作的重要资料，也是编制下年度的数据基础。财政总预算会计报表可以划分为不同的种类:按其性质分类，可以分为预算执行情况表、资产负债表、财政周转金报表；按其编报的日期分类，可分为旬报、月报和年报等三种；按包括的内容范围分类，可分为本级报表和汇总报表两种。NO.91旬报的编制按旬编报的主要是预算执行情况表。预算执行情况表是反映政府财政总预算收支执行情况及其结果的定期书面报告。旬报是

2、反映从月初至本旬为止主要预算收支完成情况的报表。旬报于每月上、中、下旬各报一次。旬报项目一般只列报收支总数及一些主要大类数。上旬旬报列报本旬发生数；中旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中旬两旬的累计发生数；下旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中、下旬三旬的累计发生数。旬报要求及时、迅速。县级财政部门的旬报一般要求在旬后1日内上报上级财政部门，省级财政部门的旬报一般要求在旬后3日内上报财政部。各级财政部门在收到下级财政部门上报的旬报后，应将其与本级旬报进行汇总。汇总时，应将上下级财政之间的对应科目进行冲销。各级

3、财政部门应将经汇总后的旬报上报上级财政部门。旬报及其特点旬报的格式请参见教材表9—1和表9—2NO.92月报的编制在财政总预算会计中，资产负债表示反映某一特定时日一级财政所实际拥有的财力状况的报表。资产负债表月报是反映月末一级财政所实际拥有的财力状况的报表。格式请参见教材表9—3按月编制的报表主要有资产负债表、预算执行情况表和财政周转金报表。NO.921资产负债表月报涵义内容财政总预算会计各月份末不结转各项收支账户的余额，待年终一次将各项收支账户的余额结转至有关的净资产账户，以反映一级财政年终财政收支的平衡情况和财力状况。由

4、此，财政总预算会计编制的资产负债表月报就采用了“资产＋支出=负债＋净资产＋收入”的平衡公式。也即在资产负债表的月报中除了有资产、负债和净资产会计要素外，还有收入和支出两个会计要素。NO.92月报的编制该表反映从年初至本月末止的预算收支完成情况的报表。按收支配比要求，具体分为一般预算收入月报、一级预算支出月报、基金预算收支月报。财政总预算会计也可以将一般预算收支与基金预算收支合并，编报财政总预算收支月报。内容月报的列报内容一般比旬报详细，通常要求列报到政府收支科目中的一般预算收入的“项”级科目，有些还要求列报到“目”级科目；一

5、般预算支出月报要求列报到政府收支分类科目中一般预算支出科目的“款”级科目，有些也可以列报到“类”级科目。而且，月报在报送时，还需要附上本月收支预算执行情况的文字说明。按月编制的报表主要有资产负债表、预算执行情况表和财政周转金报表。NO.922预算收支情况表月报涵义格式月报的具体内容和编制方法由财政部根据情况制定，并逐级布置。请参见教材表9—4~表9—10。NO.92月报的编制财政周转金报表共由三张表组成，即财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。本表用于反映各级财政周转金收入、支出及结余情况。该表

6、分左右两方，左方反映时政周转金利息收入、占用费收入情况；右方反映周转金占用费、业务费支出情况。各项收支应按具体项目填列。本表编报要求按照财政部规定办理。NO.923财政周转金报表（1）财政周转金收支情况表格式请参见教材表9—11。NO.92月报的编制财政周转金报表共由三张表组成，即财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。该表用于反映年度财政周转金规模、周转金放款、借出及回收情况。该表包括三个方面的内容：一是一级财政周转金拥有的财力，包括本级财政设置的周转基金，向上级财政借入的周转金，其他可能发生可

7、以用作周转的资金，均在本表的左方列示；二是财政周转金的放款数，要求按归口部门分列；三是借给下级财政的周转金，要求按归口部门或下级财政部门列示。三方面的数额分别来自总账“财政周转基金”、“借入财政周转金”、“财政周转金放款”及“借出财政周转金”各账户及其明细账。NO.923财政周转金报表（2）财政周转金投放情况表格式请参见教材表9—12。NO.92月报的编制财政周转金报表共由三张表组成，即财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。财政周转基金变动情况表用于反映财政周转基金年度内增减变化值况。该表中数字

8、应根据总账中“财政周转基金”和“待处理财政周转金”两个账户及其明细账填列。引起“财政周转基金”总额当年增减变动的项目，主要有“本年预算安排数”、“本年占用费及利息转入”、“上级拨入”和“其他”等几个方面。“其他”项目是指由其他各方面转入的资金，其中也包括当年核销待处理财政周转金对基金的冲减