《企业全面预算笔记》PPT课件

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1、《企业集团全面预算战略与管控》课堂笔记一、财务预算、全面预算、整合预算的区别二、由分工向整合世纪迈进的需要三、预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应四、整合预算的运行体系五、预算体系六、薪酬设计七、信息体系设计1财务预算、全面预算、整合预算的区别●财务预算的对象和指标：全部是财务财务指标，深层的是业务指标●全面预算不仅要包括财务预算（价值预算）还要包括业务预算●整合预算欧美国家：作业成本法，作业分析，作业标准化，作业价值法分析，作业形成的结果，作业到什么程度得到什么价值，组织再造，流程再造；将与作业有

2、关的成本纳入预算考核，与作业无关的成本进行分解。（任何一种制度都不如建立一种为自己干的激励制度更有效）●流程再造，组织再造，由功能性组织向价值单元转变，整合到共同价值上来。2由分工向整合世纪迈进的需要●20世纪靠分工、专业化赚钱；21世纪靠整合赚钱。●企业家老板具备两种感觉：具备高度的前瞻力——高度的逻辑力，探求内部规律；系统的把握力，围绕目标组织高效的资源，整合性思维；●所处环境气候变化，全球性问题——根本哈根气候会议。恐怖主义，不对称战争——上海合作组织经济领域，希望最低的价格购买最好的产品（走私，

3、铤而走险的需要）全球物流进程的（贸易壁垒）阻碍因素：关税壁垒、价格壁垒、实物壁垒（标准）；实物流动、货币流动、信息流动；文化的一体化的过程，文化的趋同性。气质的思维特征的表象，深度特征，思维具有超然性，具有穿透力；维护人、尊重人、发展人，承认员工的利益，承认员工讨价还价的权利。边缘决定发展，第三种状态决定未来的发展方向。贪婪的结果就是损坏。3预算对传统管理面临的矛盾面的两极整合效应●第一大矛盾：集权与分权难以协同1、整个企业制度的变革：①从集权向分权迈进（扁平化）；②从分散向集中迈进现代企业制度发展的趋

4、势是集中而不集权，预算要放到岗位上去。等价交换，企业内部必须模拟市场。世界上没有最好的集权也没有最好的分权。最好的集权就是有效的分权，有效的分权标志：A.分权权力的大小必须与分权者的能力相当，分权的程度与人员素质相关；B.分权权利的大小必须与承担的责任相当；C.责任和权力的使用结果必须与享受一定利益匹配（这种利益必须与目标利润相结合）42、预算体系预算体系是一个将企业的全面责任和利益，在企业内容各个岗位、各个部门进行分解落实，实现各责任主体权责利协同的体系；是在每一个责任主体内部实现权责利的对等。

5、有了预算就可以看见公司金子塔分解效应5●第二大矛盾：分工与协议难以一致①供应链方式②需求链方式（部门岗位之间的内部协议，界定清楚各方的责权利）如：培训费用，有选择的培训机构的权利，人力资源部作为培训管理机构，提供相关信息，部门自愿参加缴费；需求量方式最终要界定不同环节的不同岗位的权责利关系和边界，这种界定是由相互制衡确定的。●第三大矛盾：专业管理与综合管理难以融合招待费用需要（根据业务用途进行分解）预算是一个企业的资源配置体系，这里是关键是要确定资源的配置比例；●第四大矛盾：决策与执行难以协作决策

6、与执行扯皮（预算是强制的，制定之初就存在不可能实现性）6●第五大矛盾：内部行为的非市场化与毕节明确界定个利益主体的权、责、利的矛盾。自然人企业①激励效应最大化②约束效应程度大公司制企业（企业替代市场后节约市场的交易费用）①规模效应群体劳动——“吃大锅饭，搭便车”②能力效应经营者劳动——“背德，逆向选择”在公司制企业的前提条件下，实行内部行为也模拟市场化，“邯钢经验——市场模拟，预算否决”，为此必须进行岗位预算、必须岗位核算、岗位考核。建立企业也内部讨价还价的市场模拟体系或机制的产生。7●第六大矛盾

7、：被动执行与积极进取难以对接预算问题：①预算定什么标准？最高、中间、最低？最好以最低标准作为预算指标，最高标准是越高越好无法界定，最低标准是刚性的底线具备一定的确定性，完不成即面临责任承担和岗位调整的问题。8②预算指标要接近客观这句话对不对？错，预算的完成是一个主观和客观相互作用的结果，主观与客观统一协调的结果，主观能动性发挥的好，超越客观的可能性就越大。预算是一种机制的变革，任务只是目标的底线，预算定最低标准，而超越底线才是真正的目标，或许任务的作用是调动各利益主体的积极性，按照累计分配的机制足

8、以把人们激活，任务或目标，或决策的被动执行就变得毫无意义，人们都在想多做、做好。累进分配制，利益导向的预算机制（过去是责任导向的预算机制）。垄断的能力就要获取垄断的收益。●第七大矛盾：重复与创新难以实现贯通创新作业与创新机制相匹配，制度引导人们的行为。9●第八大矛盾：现实利益与战略考虑难以融为一体行为长期化的机制，将现在的收入转化为未来不确定的收入。●第九大矛盾：个体利益与整体利益不易结合欧美单位产品人工成本达到70%，单位产品人工成本