《企业风险管理导论》PPT课件

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1、第一讲企业风险管理导论龚凯颂博士、副教授中山大学管理学院会计学系大纲风险概论风险管理概论企业战略与风险管理财务管理与风险管理CFO与风险管理CRO与风险管理企业风险管理制度风险概论确定、风险与不确定面向未来（而不是过去）的概念！风险的特征正确理解风险风险的形成过程（链条）：风险的成因风险的分类风险的衡量（计量）企业为何要关注风险？公司战略与风险管理2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材外文书名：CorporateStrategyandRiskManagement编者：中国注册会计师协会出版社：经济科学出版社出版日期：2013

2、年4月1日ISBN：9787514130485价格：￥36.00目录第一章  战略与战略管理第一节  公司战略的基本概念  第二节  公司战略管理第二章  战略分析第一节  企业外部环境分析  第二节  企业内部环境分析  第三节  差距分析第三章战略选择第一节总体战略第二节业务单位战略第三节职能战略第四节国际化经营战略第四章战略实施第一节公司战略与组织结构第二节公司战略与企业文化第三节战略控制第五章  风险与风险管理第一节  风险概述  第二节  风险管理概述第三节  风险管理基本流程  第四节  风险管理

3、体系  第五节  风险管理技术与方法第六章  风险管理框架下的内部控制第一节  内部控制与风险管理的关系  第二节  我国内部控制规范体系  第三节  内部控制基本规范  第四节  内部控制应用指引  第五节  内部控制评价与审计  第六节  风险管理、内部控制与公司治理附录：公司战略模拟案例及参考分析确定、风险与不确定确定Certainty确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果。即“先知先觉”。须知：先知是罕见的，我们大都是凡人。（对确定性的追求是一种狂妄自大的行为。——决策论的先驱者之一E.Russo

4、）确定、风险与不确定风险Risk不能确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果，但有能力预测出可能状态下的可能结果的数目与概率。简言之，风险是可用概率分布表示（描述）的不确定。风险是从不确定中独立出来的一种特例。风险是实际结果与预期结果的偏差程度。确定、风险与不确定不确定Uncertainty不能确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果，虽有能力预测出可能状态下的可能结果的数目但无力预测出其相应的概率，或者无法预测出可能状态下的可能结果的数目与概率。不确定：不能用概率分布来描述。PureUncertainty不确定Uncertaint

5、y美国前财长鲁宾：天下惟一确定的事是不确定。——［美］罗伯特·鲁宾，《在不确定的世界》，中国社会科学出版社，2004。实务中，常常对风险与不确定不作严格区分。风险反而成为一个通用概念。确定、风险、不确定：小结确定：无所不知风险、不确定：有所不知风险：知道概率分布不确定：连概率分布也不知有兴趣的同学，可阅读：李零，2013，《死生有命，富贵在天：〈周易〉的自然哲学》，北京：生活·读书·新知三联书店。不一定金羊网2007-03-09■热炕老酒寺院墙外开出炕大一片荒地，春天种了黍子。老和尚说，今年有糕吃了。小和尚说，不一定。夏天，黍子

6、长得好。老和尚说，今年有糕吃了。小和尚说，不一定。秋天，收获了一升黍子。老和尚说，今年有糕吃了。小和尚说，不一定。冬天，老和尚淘米磨面，蒸出一块热腾腾的黄糕。老和尚说，可有糕吃了。小和尚说，不一定。老和尚拿起挑水的扁担就打，小和尚撒腿就跑。一只狗把糕刁走了。小和尚说，狗有糕吃了。老和尚说，不一定。提着扁担追狗去了。（Fish/编制）风险的特征p3面向未来不确定性（偶然性）客观性（必然性）可变性损益（俱生、共生）性祸兮，福之所倚；福兮，祸之所伏。（《老子·五十八章》）可识别与可控性……风险的特征（1）风险具有客观性（普遍存在性），

7、风险难以避免。公司打理的生意本身就有风险，而且可能出现坏的结果，所以公司不可能避免所有的风险。但是公司不应承担不必要的风险，也不应承担本不属于自己承担的风险及股东不想承担的风险。因此，公司管理层要考虑：多大程度的风险是可以接受的；以及应如何控制风险总量。（2）风险指向未来，具有时间性（前瞻性）。距事件结束的时间越长，则风险越大；当事情了结时，结果已完全肯定，对此时来说风险随之消失。风险的特征（3）风险具有可知性（可测度性）。人们运用概率论知识来计量风险。应避免一种错误认识：从历史数据推断未来风险。在决策理论中，是希望通过这种方式

8、将风险问题转化为确定性问题，以增强决策的可靠性和可信性，但我们要知道风险并未因此而消除，因为概率本身具有不确定性，无法将不确定转化为确定。（4）风险具有损益性，即可能带来高额回报，也可能带来巨大损失。前者说明冒风险是有价值的（追逐风险收益）；后者表明风险管理时必