第二章 财经法规

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1、第二章支付结算法律制度第一节1、支付结算源于银行结算指“单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡(信用卡)和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2、支付结算的基本原则：一是恪守信用，履行付款（主要是约束付款人，也是诚实信用的体现）：二是谁的钱进谁的帐，由谁支配（保护存款人的利益）；三是银行不垫款的原则（保护银行资金的安全）。3、办理支付结算的基本要求：一是票据和结算凭证是经过中国人民银行统一印制（未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理）

2、；二是单位、个人和银行按规定开立使用账户；三是票据和结算凭证上签章必须真实，不得伪造、变造（伪造是无权限人假冒他人或虚构他人名义，签章的行为。变造是对票据加以剪接，挖补、覆盖、涂改、改变票据记载事项，签章的变造属于伪造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当有原记载人在更改处签章证明）；四、填写票据和结算凭证应当规范。4、填写票据和结算凭证基本要求：一、关于收款人的名称。二、关于出票日期（票据的出票日期必须使用中文大写，票据出

3、票日期使用小写的银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担）。三、关于金额（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证银行不予受理）第二节1、我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币，1988年9月8日国务院发布了《现金管理暂行条例》，同年10月1日起实行。2、现金管理的基本原则，一、凡在开户银行开户的单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督、二，国家鼓励在经济活动中采取转账结算，减少使用现金，三、开户单位间的经济往

4、来，除按规定的范围，可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。四、各级人民银行严格履行职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。五、开户银行依照条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。3、现金的使用范围（只对个人支付现金）：工酬奖利农星旅。单款的结算起点定位1000元。结算起点的调整，由中国人民银行报国务院备案。机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。4、库存现金限额（最高数额）：一般是开户单位三至五天的

5、日常开支所需，边远地区和交通不便地区开户单位5至15日的日常开支所需。5、现金收支的规定：一开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，二，开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，有特殊情况的，事先报开户银行审查批准，三，从开户银行提取现金应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付现金。四，因采购地点不固定，交通不方便，生产或者市场急需，抢险救灾，以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，

6、由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，支付现金。第三节1、银行结算账户功能是资金从一方当事人向另一方当事人转移的起点和终点，1、2003年4月10日，中国人民银行颁布了《人民币银行结算账户管理办法》，简称为，《账户管理法》，自2003年9月1日实行。2、银行结算账户具有以下特点：一，办理人民币业务，二，办理资金收付结算业务，三，是活期存款账户。3、单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。4、个体工商户凭营业执照，以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款

7、人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户，按专用存款账户管理。5、银行结算账户管理的基本原则，一，一个基本账户原则，二，自主选择银行开立银行结算账户原则，三，银行结算账户信息保密原则；四，守法原则（不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金、以及其他违法犯罪的活动。6、银行结算账户的开立应遵循以下程序，一，存款人填交开户申请（1、开立单位填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖单位公章，2、申请开立个人银行结算账

8、户时，应填写开立个人银行结算账户申请书，并加其个人签名）。二、开户银行审查。开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。符合开户条件的，银行应办理开户手续，并与开户之日起五个工作日内向中国人民银行当地分支